La Responsabilidad
Páginas: 7 (1631 palabras)
Publicado: 14 de noviembre de 2012
CASOS PRÁCTICOS DE IVA
12 DE MAYO DE 2010
1. Un residente en territorio español vende a otro residente en Italia un vehículo adquirido hace dos meses, por un precio de 23.250 euros, efectuándose la enajenación al residente italiano en 21.035 euros.
¿Cuál es el importe que puede ser objeto de deducción?
2. La entidad Proaxial, SA, adquiere en el año 2009 un bien de inversiónsujeto al IVA, que entra inmediatamente en funcionamiento en la empresa, por una cantidad de 27.045,54 euros, sin IVA, siendo la prorrata definitiva de dicho año la del 67%.
Las prorratas definitivas de los años 2010, 2011, 2012 y 2013 fueron, respectivamente, del 79%, 71%, 68% y 72%.
En septiembre del año 2011 se vendió citado bien de inversión por 13.334,70 euros, adquiriéndose en sulugar otro más completo y moderno, por el que se abonó la cifra de 32.715,34 euros, sin IVA.
Efectuar la regularización de las deducciones por adquisiciones de bienes de inversión, y especificar qué ocurre con motivo de la venta de mencionado bien de inversión producida durante el período de regularización.
3. La entidad GESTMUXIC, SA, adquiere el 30 de enero de 2009 una máquina (bien deinversión) que entra en funcionamiento en la empresa el 1 de marzo del mismo año, siendo el precio de adquisición de la misma, excluido el IVA, de 34.257,69 euros.
La prorrata definitiva de 2008 fue 67%, 2009 62%, 2010 70%, 2011 74%, 2012 69%, 2013 50%
Efectuar la regularización de la deducción por adquisición de bienes de inversión.
4. La entidad Alfa Recreativos, S.A., dedicada a laexplotación de máquinas de juego, realiza en el primer trimestre de un año las siguientes operaciones relacionadas con su actividad empresarial:
a) IVA soportado por el suministro de energía: 300,51 .
b) IVA soportado por el suministro de agua: 63,11
c) IVA repercutido en la explotación de máquinas tipo A:2.253,80
d) No consta ningún IVA repercutido en la explotaciónde máquinas tipo B:
La prorrata definitiva del año anterior fue del 33%,
Calcular la liquidación del primer trimestre
5. Un Consorcio formado por varios Entes Públicos tiene encomendadas competencias en materia urbanística en relación con el Plan Especial de reordenación y mejora de un determinado barrio, acordándose delegar dichas competencias urbanísticas en un nuevo Consorcio,formado igualmente por Entes Públicos, que asumirá la condición y funciones del anterior, así como su patrimonio, derechos y obligaciones a título universal.
¿Puede deducir el nuevo Consorcio las cuotas de IVA soportadas por el Consorcio anterior mientras actuaba como entidad urbanizadora?
6. La empresa Alfa, S.A. adquirió en octubre del año 2000 un inmueble, para destinarlo a susoficinas comerciales, por un importe de 240.000 euros, entrando inmediatamente en funcionamiento en la empresa referido inmueble.
La prorrata definitiva de tal año fue del 95 por ciento, mientras que las prorratas definitivas de los años 2001, 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009 fueron, respectivamente, del 83 por ciento, 92 por 100, 74 por 100, 85 por 100, 96 por 100, 81 por 100, 80 por100, 92 por 100 y 90 por 100.
En el año 2002 vendió referido inmueble por un importe de 270.000 euros.
Efectuar la regularización de las deducciones por adquisiciones de bienes de inversión, y especificar que ocurre con motivo de la venta del inmueble indicado realizada durante el período de regularización.
7. La entidad Omega, S.L. es titular de un inmueble que dispone de dosplantas. La planta baja la tiene arrendada como local de negocio, mientras que en la planta segunda está ubicado un laboratorio, explotado por ella misma, destinado a la producción de medicamentos y de plasma sanguíneo.
Las operaciones realizadas durante el año 2009 han sido las siguientes:
a) Venta de medicamentos: 100.000 euros.
b) Venta de plasma sanguíneo: 590.000 euros....
12 DE MAYO DE 2010
1. Un residente en territorio español vende a otro residente en Italia un vehículo adquirido hace dos meses, por un precio de 23.250 euros, efectuándose la enajenación al residente italiano en 21.035 euros.
¿Cuál es el importe que puede ser objeto de deducción?
2. La entidad Proaxial, SA, adquiere en el año 2009 un bien de inversiónsujeto al IVA, que entra inmediatamente en funcionamiento en la empresa, por una cantidad de 27.045,54 euros, sin IVA, siendo la prorrata definitiva de dicho año la del 67%.
Las prorratas definitivas de los años 2010, 2011, 2012 y 2013 fueron, respectivamente, del 79%, 71%, 68% y 72%.
En septiembre del año 2011 se vendió citado bien de inversión por 13.334,70 euros, adquiriéndose en sulugar otro más completo y moderno, por el que se abonó la cifra de 32.715,34 euros, sin IVA.
Efectuar la regularización de las deducciones por adquisiciones de bienes de inversión, y especificar qué ocurre con motivo de la venta de mencionado bien de inversión producida durante el período de regularización.
3. La entidad GESTMUXIC, SA, adquiere el 30 de enero de 2009 una máquina (bien deinversión) que entra en funcionamiento en la empresa el 1 de marzo del mismo año, siendo el precio de adquisición de la misma, excluido el IVA, de 34.257,69 euros.
La prorrata definitiva de 2008 fue 67%, 2009 62%, 2010 70%, 2011 74%, 2012 69%, 2013 50%
Efectuar la regularización de la deducción por adquisición de bienes de inversión.
4. La entidad Alfa Recreativos, S.A., dedicada a laexplotación de máquinas de juego, realiza en el primer trimestre de un año las siguientes operaciones relacionadas con su actividad empresarial:
a) IVA soportado por el suministro de energía: 300,51 .
b) IVA soportado por el suministro de agua: 63,11
c) IVA repercutido en la explotación de máquinas tipo A:2.253,80
d) No consta ningún IVA repercutido en la explotaciónde máquinas tipo B:
La prorrata definitiva del año anterior fue del 33%,
Calcular la liquidación del primer trimestre
5. Un Consorcio formado por varios Entes Públicos tiene encomendadas competencias en materia urbanística en relación con el Plan Especial de reordenación y mejora de un determinado barrio, acordándose delegar dichas competencias urbanísticas en un nuevo Consorcio,formado igualmente por Entes Públicos, que asumirá la condición y funciones del anterior, así como su patrimonio, derechos y obligaciones a título universal.
¿Puede deducir el nuevo Consorcio las cuotas de IVA soportadas por el Consorcio anterior mientras actuaba como entidad urbanizadora?
6. La empresa Alfa, S.A. adquirió en octubre del año 2000 un inmueble, para destinarlo a susoficinas comerciales, por un importe de 240.000 euros, entrando inmediatamente en funcionamiento en la empresa referido inmueble.
La prorrata definitiva de tal año fue del 95 por ciento, mientras que las prorratas definitivas de los años 2001, 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009 fueron, respectivamente, del 83 por ciento, 92 por 100, 74 por 100, 85 por 100, 96 por 100, 81 por 100, 80 por100, 92 por 100 y 90 por 100.
En el año 2002 vendió referido inmueble por un importe de 270.000 euros.
Efectuar la regularización de las deducciones por adquisiciones de bienes de inversión, y especificar que ocurre con motivo de la venta del inmueble indicado realizada durante el período de regularización.
7. La entidad Omega, S.L. es titular de un inmueble que dispone de dosplantas. La planta baja la tiene arrendada como local de negocio, mientras que en la planta segunda está ubicado un laboratorio, explotado por ella misma, destinado a la producción de medicamentos y de plasma sanguíneo.
Las operaciones realizadas durante el año 2009 han sido las siguientes:
a) Venta de medicamentos: 100.000 euros.
b) Venta de plasma sanguíneo: 590.000 euros....
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