La Tesoreria De Las Entidades Locales

La Tesoreria de las entindades Locales

4.1.- Tesorería de las entidades locales
Constituyen la tesorería de las entidades locales todos los recursos financieros, sean dinero, valores o créditos, de la entidad local, tanto por operaciones presupuestarias como extrapresupuestarias. Las disponibilidades de la tesorería y sus variaciones quedan sujetas a intervención y al régimen de lacontabilidad pública.
Son funciones encomendadas a la tesorería de las entidades locales:
a)      Recaudar los derechos y pagar las obligaciones.
b)      Servir al principio de unidad de caja, mediante la centralización de todos los fondos y valores generados por operaciones presupuestarias y extrapresupuestarias.
c)       Distribuir en el tiempo las disponibilidades dinerarias para la puntualsatisfacción de las obligaciones.
d)      Responder de los avales contraídos.
e)      Realizar las demás que se deriven o relacionen con las anteriormente numeradas.
4.2.-  Caja y cuentas bancarias.
Las entidades locales podrán concertar los servicios financieros de su tesorería con entidades de crédito y ahorro, mediante la apertura de los siguientes tipos de cuentas:
a)      Cuentas operativas deingresos y pagos.
b)      Cuentas restringidas de recaudación.
c)       Cuentas restringidas de pagos.
d)      Cuentas financieras de colocación de excedentes de tesorería.
Asimismo las entidades locales podrán autorizar la existencia de cajas de efectivo, para los fondos de las operaciones diarias, las cuales estarán sujetas a las limitaciones que reglamentariamente se establezcan.
4.3.-Contabilidad
1. Las entidades locales y sus organismos autónomos quedan sometidos al régimen de contabilidad pública en los términos establecidos en la Ley de Haciendas Locales. Asimismo las sociedades mercantiles en cuyo capital tengan participación total o mayoritaria las entidades locales estarán igualmente sometidas al régimen de contabilidad pública, sin perjuicio de que se adapten a lasdisposiciones del Código de Comercio y demás legislación mercantil y al Plan General de Contabilidad vigente para las empresas españolas.
Rendición de cuentas.- La sujeción al régimen de contabilidad pública lleva consigo la obligación de rendir cuentas de las respectivas operaciones, cualquiera que sea su naturaleza, al Tribunal de Cuentas.
Ejercicio contable.- El ejercicio contable coincidirá con elejercicio presupuestario.
Competencia.- Corresponderá al Ministerio de Hacienda a propuesta de la Intervención General de la Administración del Estado:
a)      Aprobar las normas contables de carácter general a las que tendrá que ajustarse la organización de la contabilidad de los entes locales y sus organismos autónomos.
b)      Aprobar el Plan General de Cuentas para las entidades locales,conforme al Plan General de Contabilidad Pública.
c)       Establecer los libros que, como regla general y con carácter obligatorio, deban llevarse.
d)      Determinar la estructura y justificación de las cuentas, estados y demás documentos relativos a la contabilidad pública.
A los efectos previstos en el apartado anterior, serán objeto de tratamiento contable simplificado aquellas entidadeslocales cuyas características así lo requieran y que serán fijadas reglamentariamente por el Ministerio de Hacienda.
4.4.- Función contable de la Intervención.
A la Intervención de las entidades locales le corresponde llevar y desarrollar la contabilidad financiera y el seguimiento, en términos financieros, de la ejecución de los presupuestos de acuerdo con las normas generales y las dictadas por elPleno de la corporación.
Asimismo, competerá a la Intervención la inspección de la contabilidad de los organismos autónomos y de las sociedades mercantiles dependientes de la entidad local, de acuerdo con los procedimientos que establezca el Pleno.
4.4.- Fines de la contabilidad pública local.
La contabilidad de los entes locales estará organizada al servicio de los siguientes fines:...