Laboratorio de Formularios ISR e IVA version 2014

Páginas: 5 (1029 palabras) Publicado: 16 de enero de 2016
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE AUDITORÍA
CURSO DERECHO III

LABORATORIO DE FORMULARIOS DEL ISR E IVA
A continuación se presentan casos en los cuales debe hacer los cálculos y
llenar los formularios que corresponden a cada situación.

Caso No. 1
La empresa Valores y Servicios, S.A. Se encuentra inscrita bajo el régimen de
ISR opcional simplificadosobre ingresos de actividades lucrativas (Pago
Directo). Le solicita a usted que le realice la declaración jurada mensual del
ISR del mes de febrero 2014, proporcionándole los siguientes datos:
a) Factura No. 60 por Q. 2, 394,137.45,
b) Factura No. 61 por Q. 3,043.44 y
c) Factura No. 62 por Q. 23,697.82.
Caso No. 2
Durante el mes de febrero 2014, la compañía La Bendición S.A. Vendió un
vehículousado por Q. 85,000.00, el cual tenía una depreciación acumulada de
2 años y su valor de adquisición fue de Q. 125,000.00 (Sin IVA) según factura
No. 150. El giro normal del negocio es el servicio de fletes a nivel nacional e
internacional. Realizar lo siguiente:
a) Haga los cálculos respectivos
b) Indique hasta que fecha tiene para presentar el formulario.
c) Llene el formulario que corresponde.Caso No. 3
La sociedad Protectora del Niño realizó durante el mes de febrero 2014 el
sorteo anual. Los premios que se entregaron ascienden a un valor de Q.
250,000.00, realizando la retención correspondiente a cada uno de los
ganadores.
Llene los formularios que corresponden de acuerdo a los
impuestos que retuvo.
Caso No. 4
La empresa Multiervicios, S.A. realizó pagos a sus proveedores delexterior
por servicios prestados durante el mes de febrero 2014 siendo los siguientes:
a) Anuncio publicitario en Face Book por US$ 40,602.52 a un T.C. de Q.
7.79 a la Agencia Marketing ubicada en USA.
b) Pago de regalías por uso de marca por valor de US$ 479,594.70 a la
empresa Hard Rock ubicada en Miami a T.C. Q. 8.00
A todos les retuvo el ISR de no residentes. Proceder a llenar los formularios
paradeclarar estas retenciones a cajas fiscales.

Caso No. 5
Durante el mes de enero del año 2014 la empresa Manzanita Verde, S.A.
realizó las siguientes retenciones:
a) Retenciones a proveedores por Q. 14,288.83 las cuales están
distribuidas de la siguiente manera: Q. 170.36 compras de materia
prima, Q. 22.18 compra de productos terminados, Q. 2.68 por servicios
de transporte, Q. 2,604.38 arrendamientode bienes inmuebles, Q.
1,612.56 por servicios profesionales, Q. 288.00 por espectáculos y Q.
9,588.67 por otros bienes y servicios. No. De retenciones 41.
b) Retenciones por facturas especiales emitidas durante el mes: Q. 18.95
por bienes y Q. 6.57 por servicios. Total de facturas 3.
c) Retenciones realizadas a sus trabajadores Q. 3,790.93. total de
empleados. 17.
d) Una retención de rentas decapital por Q. 170.40 por uso de marcas.
Llene el formulario que corresponde y determine el plazo que tiene para pagar
estas retenciones a cajas fiscales.

Caso No. 6
Durante el mes de enero 2014, la compañía LAS ESTRELLAS, S.A. emitió las
facturas especiales siguientes:
Las Estrellas, S.A.
Reporte de facturas especiales
Periodo: enero 2014

Fecha

No. Doc.

Proveedor

1

02/01/2014

A/ 150

JackyHill

Reparación escritorio

Q 1,500.00

2

12/01/2014

A/151

Rosa Flores

Compra de refacciones para reunión

Q

3

16/01/2014

A/152

Anulada

********

Q

4

16/01/2014

A/153

Donny Paz

Servicio de taxi

Q

500.00

5

25/01/2014

A/154

Ralph Lauren

Útiles de oficina

Q

400.00

TOTALES

a)
b)
c)
d)
e)

Concepto

Valor

Base

200.00
-

Q 2,600.00

Haga los cálculos correspondientes
Cuálesson las prohibiciones para hacer facturas especiales?
Llene los formularios correspondientes
Hasta que fecha tiene para pagar los impuestos retenidos?
Fundamente sus respuestas.

IVA

ISR
bienes

ISR
servicios

CASO No. 7
La empresa SOY UN TRIUNFADOR le proporciona sus libros de compras y ventas del mes de enero 2014, para que le elabore la
declaración de IVA correspondiente.
Libro de ventas y...
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