laboratorio

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA.
CENTRO UNIVERSITARIO DE OCCIDENTE
DIVISION DE CIENCIAS ECONOMICAS
CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA
CURSO: AUDITORIA III


LABORATORIO No. 1

La Compañía “Las Vacaciones S.A.” solicita sus servicios para la realización de la auditoria de sus Estados Financieros, correspondientes al periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2013.Para el efecto le facilita la siguiente información:

BALANCE GENERAL

ACTIVOS
CORRIENTES:
Efectivo y Equivalentes 350,065.00
Inventarios 124,910.00
Cuentas por cobrar 54,632.00 529,607.00
NO CORRIENTES
Propiedad planta y equipo 93,658.00 93,658.00
SUMA TOTAL DE ACTIVO 623,265.00

PASIVO
CORRIENTES:
Cuentas por pagar 206,465.00206,465.00
CAPITAL:
Capital Social 416,800.00 416,800.00
SUMA TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 623,265.00





EFECTIVO Y EQUIVALENTES


INTEGRACIONES FACILITADAS POR LA COMPAÑIA


1. INTEGRACION DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Según registros auxiliares los saldos de esta cuenta son los siguientes:


CUENTA
MONTO
Q.
Caja
95,325.00
Bancos
254,740.002. INTEGRACION DE LA CUENTA CAJA:


CUENTA
MONTO
Q.
Caja Agencia Central
64,200.00
Caja Sucursal No. 1
25,925.00
Caja Chica
5,200.00





3. INTEGRACION DE LA CUENTA BANCOS:

CUENTA
MONTO
Q.
Banco Industrial Depósito Monetario
254,740.00


Se procedió a realizar arqueos y cortes de caja de la siguiente manera:

1. CAJA AGENCIA CENTRAL

DENOMINACION
CANTIDADBilletes:

De Q. 200.00
210
De Q. 100.00
102
De Q. 50.00
120
De Q. 20.00
100


Monedas

De Q. 1.00
690
De Q. 0.50
527
De Q. 0.25
186


Cheques de Empleados:

De Karen Argueta
Q. 1,500.00

Se comprobó que el cheque corresponde a la cajera, de fecha 31-12-13.

Corte de Caja Agencia Central:

Ingresos del mes de Diciembre
Facturas de Ventas al contado
del No.2356 al 2987 Q. 54,100.00
Recibos de caja por cobros realizados
del No. 12345 al 13125 Q. 10,100.00


2. CAJA SUCURSAL No.1:


DENOMINACION
CANTIDAD
Billetes:

De Q. 200.00
87
De Q. 100.00
77
De Q. 50.00
47
De Q. 20.00
21


Monedas:

De Q. 1.00
300
De Q. 0.50
410
De Q. 0.25
200





Corte de Caja Sucursal No. 1

Facturasde ventas al contado
Del No. 1254 al 1365 Q. 20,300.00

Recibos de caja por cobros realizados
Del No. 965 al 1002 Q. 5,625.00
Al realizar el corte de documentos se observó que la factura No. 1278 no se encuentra físicamente. Según comentarios del responsable de caja el mismo estaba anulado y fue extraviado.


3. CAJA CHICA:


DENOMINACION
CANTIDAD
Billetes:

De Q.200.00
13
De Q.100.00
6
De Q. 50.00
4
De Q. 20.00
16
De Q. 10.00
19
De Q. 5.00
28


Monedas:

De Q. 1.00
97
De Q. 0.50
72
De Q. 0.25
88
De Q. 0.10
50


Documentos:

Facturas Serie A No. 123 por compra de papelería Q. 325.00
Factura serie Z No. 45 por compra de tinta para impresora Q. 150.00
Factura serie B No. 785 por compra de refacción dela encargada Q. 15.00


Información Adicional:
a) Se nos informó que no se practican arqueos de caja constantes.
b) Tanto la caja central como la caja sucursal 1 poseen un fondo de cambio de Q. 500.00 c/u
c) No existe un monto fijo para fondo de caja chica y la misma se va aumentando según lo requiera la encargada.



4. BANCO INDUSTRIAL DEPOSITO MONETARIO:

Conciliación realizadapor el contador:
Saldo al 01 de Diciembre 2011 Q. 127,140.00
Ingresos por ventas y cobros Q. 205,720.00
Disponible Q. 332,860.00
Pagos realizados Q. 78,120.00
Saldo en libros Q. 254,740.00
Cheques en circulación Q. 6,545.00
Depósitos en tránsito Q. 3,400.00
Cobros realizados por el Banco Q. 100.00
Saldo según Banco Q....