LaHojadeTrabajode12columnas
Páginas: 7 (1503 palabras)
Publicado: 12 de marzo de 2015
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL SIMON RODRIGUEZ
Facilitador: Aura Sarabia
La Hoja de Trabajo
Noviembre 2011
Procedimiento para elaborar una Hoja de Trabajo de Doce (12) Columnas
Partiendo de un balance de comprobación preliminar, comenzaremos a preparar la hoja de DOCE columnas
PASO 1.- BALANCE DE COMPROBACION
En las dos primeras columnas se deben anotar los saldosdeudores y acreedores que vienen del mayor a la fecha de cierre, con el fin de cuadrar dicho balance y efectuar el correspondiente análisis de las cuentas para determinar los ajustes a realizar, como ejemplo desarrollaremos el siguiente ejercicio en forma detallada:
La Esmeralda, C. A.
Hoja de Trabajo
Del 01/01/2010 al 31/12/2010
Balance
Preliminar
Ajustes
Balance
AjustadoDebe
Haber
Debe
Haber
Caja
18.000
Caja Chica
5.000
Bancos
1.130.000
Cuentas por Cobrar
690.000
Prov.p/ctas.dudosas
38.500
Efectos por cobrar
520.000
Efect P/Cob. Desc
120.000
Inventario de Mercancía
340.000
Exist. Mat. De embalaje
108.000
Mobiliario y Equipo
880.000
Dep.Acum. Mob. Y Equipos
176.000
Equips de Repartos
400.000
Dep.Acum.Eq. de Repartos
80.000
Cuentas por pagar
310.000
Efectos por pagar
415.000
Capital Social
2.203.500
Ventas
2.340.000
Dev. en ventas
24.100
Ingresos por intereses
6.500
Compras
610.000
Fletes en Compras
48.900
Devol. en Compras
10.100
Gastos de Sueldos
245.000
Gastos Eq.de Rep.
182.500
Gastos de Viajes
190.100
Gastos de Alquileres220.000
Gastos de Seguros
48.000
Gastos Gen. Varios
35.200
Gtos. por Intereses
4.800
Total
5.669.600
5.669.600
PASO 2.- AJUSTES
En las dos columnas siguientes que están destinadas a los ajustes, se van anotando aquellos que se requieran `para llevar las cuentas de contenidos mixtos a su valor correcto. Como ejemplo desarrollemos los siguientes ajustes:
1) Depreciacióndel Mobiliario y Equipos: 10%. Se calcula el 10% del monto de la cuenta de Mobiliario y Equipos que esta en el balance preliminar y es Bs. 880.000, el cual resulta Bs. 88.000.
2) Depreciación de los Equipos de Reparto: 20%. Se calcula el 20% del monto de la cuenta de Equipos Repartos que esta en el balance preliminar y es Bs. 400.000, el cual resulta Bs. 80.000.
3) La Provisión para Cuentas Dudosasdebe alcanzar el 10% de las Cuentas a Cobrar. Se calcula el 10% del monto de las Cuentas por cobrar que esta en el balance preliminar y es Bs. 690.000, el cual resulta Bs. 69.000, este monto se compara con lo que parece en el balance correspondiente a la provisión, que es 38.500, se saca la diferencia y se registra.
4) La existencia final de material de embalaje, según inventario físico, fue deBs. 94.500., este monto es el que debe quedar al cierre del ejercicio, por lo tanto se saca la diferencia y se registra (108.000-94.500=13.500), como el inventario resultó menor, entonces se rebaja del inventario.
5) De los ingresos por intereses registrados, Bs. 1.200 eran cobrados por anticipados.
6) Quedo pendiente por cancelar sueldos de administración del mes de Diciembre Bs. 25.000.
7) Quedopendiente alquileres del mes de Diciembre por Bs. 20.000.
8) Nos adeudan intereses sobre algunas cuentas a cobrar por Bs. 11.800, los cuales no estaban registrados.
9) El seguro fue pagado por 1 año, el 1º de octubre y fue registrado en la cuenta de gastos. En el Balance aparece Bs. 48.000, si lo dividimos entre 12 meses, resulta 4.000 por mes, pero solamente hay tres meses causados, octubre,noviembre y diciembre, que deben llevar a gastos, por lo tanto se debe rebajar de gastos la diferencia (48.000-12.000=36.000).
10) Quedan pendiente intereses por pagar a algunos proveedores Bs. 18.000.
11) El Inventario Final de Mercancía fue de Bs. 290.000
Las anotaciones de los ajustes en la hoja de seis columnas se hacen de la siguiente manera:
La Esmeralda, C. A.
Hoja...
Facilitador: Aura Sarabia
La Hoja de Trabajo
Noviembre 2011
Procedimiento para elaborar una Hoja de Trabajo de Doce (12) Columnas
Partiendo de un balance de comprobación preliminar, comenzaremos a preparar la hoja de DOCE columnas
PASO 1.- BALANCE DE COMPROBACION
En las dos primeras columnas se deben anotar los saldosdeudores y acreedores que vienen del mayor a la fecha de cierre, con el fin de cuadrar dicho balance y efectuar el correspondiente análisis de las cuentas para determinar los ajustes a realizar, como ejemplo desarrollaremos el siguiente ejercicio en forma detallada:
La Esmeralda, C. A.
Hoja de Trabajo
Del 01/01/2010 al 31/12/2010
Balance
Preliminar
Ajustes
Balance
AjustadoDebe
Haber
Debe
Haber
Caja
18.000
Caja Chica
5.000
Bancos
1.130.000
Cuentas por Cobrar
690.000
Prov.p/ctas.dudosas
38.500
Efectos por cobrar
520.000
Efect P/Cob. Desc
120.000
Inventario de Mercancía
340.000
Exist. Mat. De embalaje
108.000
Mobiliario y Equipo
880.000
Dep.Acum. Mob. Y Equipos
176.000
Equips de Repartos
400.000
Dep.Acum.Eq. de Repartos
80.000
Cuentas por pagar
310.000
Efectos por pagar
415.000
Capital Social
2.203.500
Ventas
2.340.000
Dev. en ventas
24.100
Ingresos por intereses
6.500
Compras
610.000
Fletes en Compras
48.900
Devol. en Compras
10.100
Gastos de Sueldos
245.000
Gastos Eq.de Rep.
182.500
Gastos de Viajes
190.100
Gastos de Alquileres220.000
Gastos de Seguros
48.000
Gastos Gen. Varios
35.200
Gtos. por Intereses
4.800
Total
5.669.600
5.669.600
PASO 2.- AJUSTES
En las dos columnas siguientes que están destinadas a los ajustes, se van anotando aquellos que se requieran `para llevar las cuentas de contenidos mixtos a su valor correcto. Como ejemplo desarrollemos los siguientes ajustes:
1) Depreciacióndel Mobiliario y Equipos: 10%. Se calcula el 10% del monto de la cuenta de Mobiliario y Equipos que esta en el balance preliminar y es Bs. 880.000, el cual resulta Bs. 88.000.
2) Depreciación de los Equipos de Reparto: 20%. Se calcula el 20% del monto de la cuenta de Equipos Repartos que esta en el balance preliminar y es Bs. 400.000, el cual resulta Bs. 80.000.
3) La Provisión para Cuentas Dudosasdebe alcanzar el 10% de las Cuentas a Cobrar. Se calcula el 10% del monto de las Cuentas por cobrar que esta en el balance preliminar y es Bs. 690.000, el cual resulta Bs. 69.000, este monto se compara con lo que parece en el balance correspondiente a la provisión, que es 38.500, se saca la diferencia y se registra.
4) La existencia final de material de embalaje, según inventario físico, fue deBs. 94.500., este monto es el que debe quedar al cierre del ejercicio, por lo tanto se saca la diferencia y se registra (108.000-94.500=13.500), como el inventario resultó menor, entonces se rebaja del inventario.
5) De los ingresos por intereses registrados, Bs. 1.200 eran cobrados por anticipados.
6) Quedo pendiente por cancelar sueldos de administración del mes de Diciembre Bs. 25.000.
7) Quedopendiente alquileres del mes de Diciembre por Bs. 20.000.
8) Nos adeudan intereses sobre algunas cuentas a cobrar por Bs. 11.800, los cuales no estaban registrados.
9) El seguro fue pagado por 1 año, el 1º de octubre y fue registrado en la cuenta de gastos. En el Balance aparece Bs. 48.000, si lo dividimos entre 12 meses, resulta 4.000 por mes, pero solamente hay tres meses causados, octubre,noviembre y diciembre, que deben llevar a gastos, por lo tanto se debe rebajar de gastos la diferencia (48.000-12.000=36.000).
10) Quedan pendiente intereses por pagar a algunos proveedores Bs. 18.000.
11) El Inventario Final de Mercancía fue de Bs. 290.000
Las anotaciones de los ajustes en la hoja de seis columnas se hacen de la siguiente manera:
La Esmeralda, C. A.
Hoja...
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