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DEPARTAMENTO DE CIENCIAS SOCIALES CATEDRA DE CONTABILIDAD II UNIDAD I EFECTIVO EFECTIVO Es la primera partida, la ms importante y las ms circulante que aparece en el Balance General, es la disponibilidad inmediata que la empresa cuenta en el momento de dinero de curso legal como monedas, billetes, cheques que esta en caja o en banco y que se utiliza para fines generales o para cubrirobligaciones o responsabilidades. (pago a proveedores, compra de activos fijos, pago de dividendos, pago de nmina, gastos operacionales, etc.) CUENTAS QUE LO CONFORMAN - Caja Principal - Caja Chica - Banco Estn ubicadas en el Activo Circulante Disponible y tienen saldo Deudor CAJA Es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo que ingresa a la empresa, bien sea en monedas, billetes o cheques,dndosele un cargo y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura. REGISTRO CONTABLE ------------------X-------------------- Caja xx Ingreso por Servicios o Ventas xx P/r ingresos por ventas ------------------X--------------------- Cuentas por pagarxx Pago a empleado xx Gastos varios xx Caja xx P/r desembolsos varios -------------------X--------------------- Banco xx Caja xx P/r el depsito en la cuenta bancaria FALTANTE O SOBRANTE EN CAJA FALTANTE XX-X-XX -X- Diferencia en caja xx (cuentatransitoria) Caja xx P/R el faltante existente en el arqueo realizado el da xxx xx-xx-xx -x- Cuenta x Cobrar xx Diferencia en caja P/r que el faltante existente en caja el da xxx SOBRANTE x-xx-xx -x- Caja xxDiferencia en caja xx P/R el sobrante existente en el arqueo realizado el da xx xx-xx-xx -x- Diferencia en caja xx Venta o cuenta por cobrar xx P/R sobrante segn arqueo realizado el da xx proveniente de ..... Formulario de movimiento de diario de caja que contiene columnas de entradas (ventas)salidas( egresos varios) El efectivo en caja puede estar constituido por - Dinero en efectivo en moneda nacional - Moneda extranjera en efectivo o cheque de gerencia - Cheques pagaderos por terceros - Giros postales o bancarios - Recibos de tarjetas de crdito pendientes por depositar - Vales de cesta ticket recibidos de clientes El efectivo en caja no puede estar conformado por - Chequesposfechados. Por razones legales no esta permitido aceptar cheques posfechados. - Cheques devueltos por falta de fondo. Deben reclasificarse a una cuenta por cobrar o cheques devueltos de clientes - Vales CAJA CHICA - Es un fondo fijo que se crea a travs de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo para efectuar desembolsos menores. (Para no elaborar uncheque por una cantidad irrisoria, se pierde tiempo y papeleo) - La empresa debe definir el monto mximo y la naturaleza del gasto a pagar por el fondo. - Los pagos que se efecten deben estar aprobadas por las personas responsables y autorizadas para tal fin. - Deben asignarse los fondos fijos a personas responsables con controles estrictos a fin de que no se desve su fin. - Todo desembolso debeestar amparado por un comprobante de pago de caja chica y su respectiva factura.. - El custodio conserva todos los comprobantes de los pagos realizados, los cuales sern contabilizados en el momento que el fondo sea sujeto de reposicin. CONSTITUCION O CREACION DE LA CAJA CHICA XX-X-XX -X- Dr. Cr. Caja Chica o Fondo Fijo...