Lalala

PRACTICA 14

Tema: Control Interno

Empresa pública de servicios marinos

1. Pagos.

Debilidades:

Las debilidades que encontramos en este caso se presentan cuando dejan a cargo de una solapersona el pago mediante cheques. Entre las debilidades que se pueden presentar tenemos las siguientes:

• Falta de control y cuidado antes de firmar los cheques.
• Falta de un examencuidadoso de los comprobantes a los cuales se les paga por medio de cheques. (precio, cantidad, fecha de pago, etc.)
• Mayor de posibilidad de cometer un error en el pago, pagar de más oinadecuadamente.
• Prestarse a malos manejos.

Recomendaciones:

• No dejar a una sola persona a cargo del pago mediante cheques.
• Mantener una constante comunicación con la persona responsablede los pagos.
• Establecer un control interno, que revise constantemente el trabajo de tesorería.
• Auditorias periódicamente.

2. Ventas al contado.

Debilidades:

En este caso lasdebilidades de control interno saltan a primera vista.

• Falta de control sobre la única persona encargada de las ventas, la Sra. Fuentes.
• Una sola persona no debe realizar el trabajo deventas, cuadre y registro; se puede prestar a malos manejos.
• Falta de cuidado y control del detalle de las ventas.
• Falta de un adecuado sistema para el manejo de las ventas.
•Riesgo de cometer algún error con facilidad.
• Falta de seguridad.

Recomendaciones:

• Descentralizar el trabajo de ventas, cuadre y registro
• Controlar a la persona encargada de lasventas, para evitar posibles malos manejos.
• Establecer un sistema computarizado para el registro de las ventas, que brinde principalmente seguridad y detalle en las compras para un adecuadocontrol.

3. Compras.

Debilidades:

• Falta de control en las compras realizadas por el área de logística
• Inadecuado manejo de los comprobantes (orden de compra, notas de recepción...