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LIMITACIONES DE LA POTESTAD TRIBUTARIA

La potestad tributaria es la facultad jurídica del Estado de exigir contribuciones respecto de las personas o bienes que se hallan en su jurisdicción. La potestad tributaria deriva del “poder de imperio” que tiene el Estado y que lo ejerce en el ámbito de su jurisdicción por medio de los tres poderes que forman su gobierno: legislativo, ejecutivo yjudicial. La potestad o poder tributario no es absoluta y total, sino que tiene limitaciones de orden política y constitucional.
Los tres poderes de la unión, participan en el ejercicio de la potestad tributaria, dentro de las atribuciones que la propia Constitución Política les otorga, correspondiéndole al poder legislativo mediante el congreso general en el caso de la federación y a laslegislaturas locales en el caso de los estados, la facultad del poder legislar sobre las contribuciones que los gobernados deberán de pagar al estadlo para sufragar el gasto público, pero dentro de las limitaciones que la propia constitución señala.
Ya que, la facultad que tiene el citado poder no es arbitraria, sino que está regida por la propia constitución, en el cual aparecen diferentes restriccioneso limitaciones que conocemos como garantías individuales, y que son propiamente hablando, restricciones al poder del estado y que hacen al estado mexicano un estado derecho.
El l Artículo 31 de la constitución política promulgada el 5 de febrero de 1857 estableció el principio fundamental de:
1. Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económicamediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.
2. El gasto público realizará una asignación equitativa de los recursos públicos, y su programación y ejecución responderán a los criterios de eficiencia y economía.
3. Sólo podrán establecerse prestaciones personales o patrimoniales de carácter públicocon arreglo a la ley.”
Los principios constitucionales en materia fiscal de los que se va a hablar son:
principio de generalidad.
Principio de obligatoriedad.
Principio de vinculación con el gasto público.
Principio de proporcionalidad y equidad.
Principio de legalidad.
Y cada uno consiste en:

a) PRINCIPIO DE GENERALIDAD: Al hablar de generalidad en su acepción jurídica, tenemos por fuerzaque formular una importante distinción entre este concepto y el de uniformidad con el que frecuentemente suele confundirse. Se dice que una ley es general cuando se aplica sin excepción, a todas las personas que se coloquen en las diversas hipótesis normativas que la misma establezca, por eso y con toda razón se afirma que la leyes van dirigidas a “una pluralidad innominada de sujetos”, todosaquellos que realicen en algún momento un supuesto normativo. Una disposición es uniforme cuando debe aplicarse a todos por igual y sin distinciones de ninguna especie a todas las personas colocadas bajo la potestad o jurisdicción de quien la emita. Se estima que el Principio de Generalidad Tributaria puede enunciarse diciendo que, sólo están obligados a pagar tributos aquellas personas, físicas omorales, que por cualquier motivo o circunstancia se ubiquen en alguna de las hipótesis normativas, previstas en las leyes tributarias, llevando a cabo en consecuencia el correspondiente hecho generador del tributo de que se trate.

b) PRINCIPIO DE OBLIGATORIEDAD: Este deber esta vinculado al Principio de generalidad, significa que toda persona que se ubique en alguna de las hipótesis normativasprevistas en una ley tributaria expedida por el Estado Mexicano, automáticamente adquiere la obligación de cubrir el correspondiente tributo, dentro del plazo que la misma ley establezca.Es necesario insistir en que los tributos o contribuciones son ingresos tributarios que el Estado imprescindiblemente requiere para el desarrollo de sus actividades. El principio de obligatoriedad en materia...