Largo Plazo

SAN SALVADOR, 04 DE FEBRERO DE 2007

SEÑORES
JUNTA DIRECTIVA
INSTITUTO DE DESARROLLO
PRESENTE

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

1- ÁREA DE CONTABILIDAD

OBJETIVO DE LA AUDITORIAVerificar que las operaciones contables correspondientes a Inversiones en Bienes de Uso, estén realizadas de acuerdo a las Normas Sobre Inversiones de Larga Duración emitidas por el Subsistema deContabilidad

OBJETIVOS ESPECIFICOS

1- Revisar la cuenta Inversiones en Bienes de Uso
2- Verificar Documentación de respaldo
3- Revisar las partidas de diario.

ALCANCE DE LA AUDITORIAEvaluar la contabilización y control de Inversiones en Bienes de Uso de acuerdo a las regulaciones específicas de las Normas Sobre Inversiones de Larga Duración emitidas por el Subsistema de Contabilidad.1- CONTABILIZACION DE EQUIPO INFORMATICO INEXISTENTE

CONDICION:
DE LA VERIFICACION DE LA CUENTA EQUIPO INFORMATICO SE DETEMINO QUE SE CONTABILIZO $200,000.00 Y DOCUMENTADO SE ENCUENTRA ELVALOR DE $175,000.00, ENCONTRANDOSE DIFERENCIA POR VALOR DE $25,000.00

CRITERIO:
SEGÚN LAS NORMAS SOBRE INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION, EMITIDASPOR EL SUBSITEMA DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL , ESTABLECE LOS SIGUIENTE: "LAS INSTITUCIONES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, INDEPENDIENTEMENTE DEL VALOR DE ADQUISICION DE LOS BIENES MUEBLES, DEBERAN MANTERNER UN CONTROLADMINISTRATIVO QUE INCLUYA UN REGISTRO FISICO DE CADA UNO DE LOS BIENES, IDENTIFICANDO SUS CARACTERISTICAS PRINCIPALES Y EL LUGAR DE UBICACION DONDE SE ENCUENTRAN EN USO, TODO ELLO EN ARMONIA CON LAS NORMASDE CONTROL INTERNO RESPECTIVAS"

CAUSA:
FALTA DE VERIFICACION DE LOS REGISTROS CONTABLES CONTRA SU RESPECTIVA DOCUMENTACION Y CONTROL DE LOS BIENES.

EFECTO:
PRESENTAR ESTADOS FINANCIEROS CONVALOR DISTINTO A LOS VALORES REALES Y RESULTADOS DIFERENTES A LOS OBTENIDOS.

RECOMENDACION
SE RECOMIENDA A LA JUNTA DIRECTIVA GIRAR INSTRUCCIONES AL LIC. HELSON MURRAY, CONTADOR INSTITUCIONAL...