las artes de filosofar

La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotacionesque figuran en el Estado de Cuenta Bancario con el Libro Banco de nuestraempresa, a los efectos de determinar el origen de las
diferencias.
El proceso de conciliación, consiste en verificar la igualdad entre las anotacionescontables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando elcotejo mediante un básicoejercicio de control, basado en la oposición de interesesentre nuestra empresa y la institución Bancaria. La conciliaciónbancaria NO es unregistro contable,
es una herramienta de control

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio delextracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que elcliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas porlas que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.


Algunas partidas comunes que ocasionan diferencias entre elsaldo en el banco y en los libros de la empresa son:
 
 
1.        Partidas registradas por la empresa pero no registradas aún por el banco:
 
        Depósitos en tránsitos: Generalmente corresponden a depósitos enviados, o que por cualquier otra causa  no haya llegado al Banco; en este caso aparecen cargados en los libros de la empresa, pero no abonados por el Banco.
 
        Chequespendientes o en tránsito: Cheques emitidos por la empresa y no cobrados en el banco por el beneficiario del mismo; esto trae como consecuencia que estén abonados en libros, pero no cargados en el Estado de Cuenta del Banco.
 
2.      Partidas registradas por el banco pero no registradas aún por la empresa.
 
 
a)     Cobros realizados por el banco. En ocasiones el banco cobra dinero por cuentade los depositantes. Esto ocurre cuando una empresa cliente paga directamente al banco, como por ejemplo una transferencia electrónica, o cuando el banco cobra un efecto por cobrar, con sus correspondientes intereses, por cuenta del depositante. Por lo regular el banco notifica al depositante estos cobros realizados directamente en el estado de cuentas.
 
b)     Cargos por servicios. Esteimporte son los honorarios del banco por procesar las operaciones del depositante. El depositante se entera del importe del cargo por servicios en el estado de cuentas del banco.
 
c)      Ingresos por intereses sobre cuentas de cheques. Muchos bancos pagan intereses a los depositantes que mantienen un saldo de efectivo lo suficientemente grande en la cuenta. El banco le notifica al depositante deestos intereses en el estado de cuentas.
 
d)     Cheques sin fondos recibidos de clientes. El girador  extiende el cheque, acredita a Efectivo para registrar el pago en los libros y le entrega el cheque al beneficiario. Al recibir el cheque, el beneficiario hace un débito a su cuenta de Efectivo en sus libros y deposita el cheque en el banco. El banco del beneficiario aumenta de inmediato el...