Las Finanzas Y El Efectivo

TEMA II.LAS FINANZAS Y ELEFECTIVO
Objetivo particular
Al finalizar la unidad, el alumno pueda identificar y aplicar las diferentes aplicaciones que racionan a las finanzas con el efectivo, con el fin de poder establecer las distintas prioridades que le permitan establecer un adecuado proceso de toma de decisiones.
Temario detallado
2.1 Fondos fijos
2.2 Efectivo mínimo disponible
2.3 Manejode las cuentas bancarias
2.4 Manejo y orden de los pagos
2.5 Control de efectivo
2.6 Concentración del efectivo
2.7 La importancia de las conciliaciones bancarias y su depuración
2.8 Inversiones temporales
2.9 Aplicación práctica de tasas de descuento y rendimiento
Introducción
En las empresas, independiente a su giro mercantil, requieren de la utilización de efectivo para realizar susoperaciones propias y normales, referentes al pago de gastos, costos y pasivos contratados, este efectivo proviene de las ventas de contado de sus bienes o servicios, de financiamientos obtenidos o de las aportaciones de los socios, a este respecto el administrador financiero, requiere conocer las diferentes herramientas de control para el buen manejo del efectivo, el cual podrá lograrse con lautilización de fondos fijos de efectivo (para realizar los gastos menores) o el uso de una cuenta de cheques (para todos los gastos mayores). Referente a la cobranza que se reciba de los clientes ver la posibilidad de operar con las instituciones bancarias, mediante el manejo de órdenes de pago. Las operaciones antes descritas, las reporta el banco en un estado de cuenta bancario mensualmente, por loque se tiene que formular una conciliación bancaria para tener la certeza de que en contabilidad se registraron todas las operaciones y al conocer el efectivo final, tomar la alternativa de realizar inversiones temporales para que estas generen un rendimiento que permita su comparación contra el rendimiento que se obtendría al realizar un descuento por pronto pago a sus clientes o la obtención deun descuento al pagar anticipadamente las deudas.
2.1. Fondos Fijos
Es la cantidad de dinero que la empresa debe mantener para cumplir con sus diversos compromisos que surgen por motivos de la operación del negocio.
Este fondo es la cantidad de dinero que debe tener disponible, de manera que pueda ser utilizado en forma inmediata para cumplir con sus diversos compromisos. En ocasiones tambiénlos acreedores diversos de las empresas señalan la cantidad de dinero que debe existir en las cuentas de caja y bancos de las empresas. Estos casos normalmente son, cuando el acreedor es un ente económico muy influyente en el destino de la empresa, es el caso de los bancos que fijan la cantidad mínima que las empresas que deben mantener en su fondo1.
El cálculo del fondo fijo que la empresa debemantener, se realiza normalmente mediante la cuantificación de recursos monetarios que se necesitan para el pago de sus obligaciones contraídas por la operación de su ciclo económico productivo.
Motivos para mantener efectivo en caja y bancos
El dinero es un activo apreciado porque puede cambiarse por otros activos capaces de producir utilidades. En sí mismo, no produce utilidades. ¿Por qué unaempresa debe mantener dinero?, el dinero fluye constantemente a medida que se realizan las actividades comerciales y los clientes pagan sus cuentas.
¿No es acaso razonable convertir nuevamente ese dinero en activos productivos que puedan, a su vez, generar más capacidad de ganancias? En general, éstos son argumentos atractivos, y un aspecto de la administración de caja es asegurarse de que eldinero no permanezca improductivo, pero existen cuatro razones básicas para mantener cierto nivel de dinero en caja:
1. Operaciones normales. Compra de inventario, compra de artículos estaciónales, pago de nóminas, servicios que utiliza la empresa para la realización de las operaciones propias de su giro.
2. Operaciones imprevistas. Corresponde a los diferentes pagos que tendría que realizar la...