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CONTRALORIA GENERAL
DE LA REPUBLICA



NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO (NTCI)


APENDICE I

ACTIVIDADES DE CONTROL APLICABLES A LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION





Managua, Julio del 2004

CONTENIDO

1. ORGANIZACION ADMINISTRATIVA 1
1.1 Estructura Organizacional 1
1.2 Delegación de Autoridad y Unidad de Mando 1
1.3 Canales de Comunicación 2
1.4 Gerenciapor Excepción 2
1.5 Gerencia por Resultados 2
1.6 Separación de Funciones Incompatibles 2
1.7 Supervisión 2
1.8 Procedimientos 3
1.9 Documentos de Respaldo 3
1.10 Control y Uso de Formularios Prenumerados 3
1.11 Archivo de Documentación 3
1.12 Control de Sistemas Automatizados de Información 4
1.13 Unidad de Sistemas 4
1.14 Custodia de los Recursos y Registros 4
2. ADMINISTRACION DE LOSRECURSOS HUMANOS 4
2.1 Unidad de Administración de los Recursos Humanos 4
2.2 Clasificación de Cargos, Niveles Remunerativos y Requerimientos de Personal 5
2.3 Selección de Personal 5
2.4 Registros y Expedientes 5
2.5 Capacitación de los Recursos Humanos 5
2.6 Remuneraciones 6
2.7 Prohibición de Recibir Beneficios diferentes a los pactados con la Entidad 6
2.8 Prohibición de Acumulación deCargos Públicos 6
2.9 Actuación de los Servidores Públicos 6
2.10 Control de Asistencia y Puntualidad 7
2.11 Vacaciones 7
2.12 Rotación de Personal 7
2.13 Caución 7
2.14 Seguridad Social e Industrial 7
2.15 Evaluación de los Recursos Humanos 8
3. PLANEACION Y PROGRAMACION 8
3.1 Requerimiento General 9
3.2 Marco Normativo 9
3.3 Programación Integral 10
3.4 Programación de Inversiones10
3.5 Definición Concreta de los resultados 10
3.6 Medios de verificación de los resultados 10
3.7 Condicionantes 10
3.8 Medios y Recursos a Utilizar 10
3.9 Responsables de los Resultados de las operaciones Programadas 11
3.10 Determinación de Políticas Internas para la Ejecución y evaluación de las Operaciones Programadas. 11
4. PRESUPUESTO 11
4.1 Responsabilidad por el ControlPresupuestario 11
4.2 Bases para la Formulación del Presupuesto 11
4.3 Financiamiento de la Ejecución Pasiva del Presupuesto 11
4.4 Control Previo al Compromiso 12
4.5 Control previo a la Obligación 12
4.6 Registro y Ejecución Presupuestaria 13
4.7 Control durante la Ejecución del Presupuesto 13
4.8 Estado de Ejecución Presupuestaria 13
4.9 Evaluación de la Ejecución Presupuestaria 13
4.10Cierre del Ejercicio Presupuestario 13
5. ADMINISTRACION FINANCIERA 14
5.1 Propósito del Sistema 14
5.2 Independencia de la Unidad Financiera 14
5.3 Registro y Depósito de los Ingresos 14
5.4 Documentos de Respaldo, Clasificación y Autorización de Desembolsos 14
5.5 Fondos Fijos de Caja Chica 14
5.6 Fondos Rotatorios 15
5.7 Arqueos Sorpresivos de Fondos y Valores 16
5.8 Apertura de CuentasBancarias 16
5.9 Responsabilidad por el Manejo de Cuentas Bancarias 16
5.10 Programación Financiera 16
5.11 Desembolsos con Cheque 17
5.12 TRANSFERENCIA ELECTRONICA DE FONDOS (TEF) 17
5.13 Conciliaciones Bancarias 18
5.14 Confirmación de Saldos en Bancos 19
5.15 Autorización y Registro de Inversiones 19
5.16 Custodia y Manejo de Inversiones en Valores Mobiliarios 19
5.17 Verificación Físicade Inversiones 19
5.18 Crédito Publico 19
5.18.1 Planificación y Programación del Financiamiento Público 20
5.18.2 Gestión, Negociación y Autorización para Contratar Endeudamiento Público 20
5.18.3 Administración, Registro y Control del Crédito Público 20
5.18.4 Ejecución de Desembolsos y Colocación de Títulos de la Deuda Pública 21
5.18.5 Obligaciones por Pagar 21
5.18.6Autorización 21
5.18.7 Conciliaciones Periódicas 22
5.18.8 Vencimiento 22
5.18.9 Autorización y Registro de Valores por Cobrar 22
6. CONTABILIDAD INTEGRADA 23
6.1 Contabilidad Integrada 23
6.2 Sistema de Información Financiera 23
6.3 Control Contable de la Ejecución Presupuestaria 24
6.4 Conciliaciones de Saldos 24
6.5 Confirmación de Saldos 24
6.6 Verificación Física de Valores por Cobrar 24...