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Solucionario: Contabilidad general y tesorería

SOLUCIONARIO TEMA 5INTRODUCCIÓN AL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. (IVA)
ACTIVIDAD DE APLICACIÓN Nº 1
Localiza en la página web de la Agencia tributaria, www.aeat.es la legislación vigente sobre
el Impuesto sobre el Valor Añadido.
Respuesta Libre.
ACTIVIDAD DE APLICACIÓN Nº 2
De las siguientes operaciones, determinar aquellas que seconsideran “Hecho Imponible” y
aquellas que están “Exentas” a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido.
1.- Una empresa cuya actividad es la fabricación de neveras, vende parte de su mobiliario de oficina.
2. - Una empresa que paga el recibo del teléfono.
3.- Recibo de Hospitalización.
4.- Recibo del colegio.
5.- Un empresario adquiere a un empresario alemán un coche para uso empresarial.PROPUESTA DE SOLUCIÓN:
1.- Una empresa cuya actividad es la fabricación de neveras, vende parte de su mobiliario de
oficina. HECHO IMPONIBLE.
2.- Una empresa que paga el recibo del teléfono. HECHO IMPONIBLE.
3.- Recibo de Hospitalización. EXENTA.
4.- Recibo del colegio. EXENTA.
5.- Un empresario adquiere a un empresario alemán un coche para uso empresarial. HECHO
IMPONIBLE.
ACTIVIDAD DEAPLICACIÓN Nº 3
Determina quién es el “Sujeto Pasivo” del IVA en los siguientes supuestos:
1.- Empresario hotelero que prepara una cena de gala, para la entrega de un premio
literario.
2.- Un particular que contrata un seguro de automóvil con la empresa SEGURES.
3.- Supermercado XXX que reparte a domicilio a una urbanización privada de 10 vecinos.
PROPUESTA DE SOLUCIÓN.
1.-EMPRESARIO HOTELERO.2.-SEGURES.
3.-SUPERMERCADO XXX.
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ACTIVIDAD DE APLICACIÓN Nº 4
La empresa LUZ compra una furgoneta para el reparto de sus mercancías, en las siguientes
condiciones:
- Precio: 12.000 euros.
- Transporte: 100 euros.
- Impuesto Especial determinados Medios de transporte: 264 euros.
- Descuento: 10%.
SE PIDE:
Determinarla Base Imponible del IVA
PROPUESTA DE SOLUCIÓN:
Valor de la Furgoneta:
Portes:
Impuesto Especial:
Descuento:
BASE IMPONIBLE:

12.000 euros.
100 euros.
264 euros.
euros
11.164 euros.

ACTIVIDAD DE APLICACIÓN Nº 5
Anota en el libro Mayor las operaciones de la empresa XXX.
PROPUESTA DE SOLUCIÓN:
DEBE (570) Caja , euros HABER

.................

1.160€
580 €

DEBE (407)Anticipo a Provedores HABER

1.000 €

1.000 €

DEBE (472) HP IVA Soportado HABER

160 €
80 €

DEBE (600) Compra de mercaderías HABER
1.500 €

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ACTIVIDAD DE APLICACIÓN Nº 6
Clasifica atendiendo al tipo del IVA, los siguientes elementos:
- Tetinas anatómicas y chupetes.
- Pan integral de centeno
- Cacahuetestostados con sal.
- Sellos de correos.
- Casas prefabricadas de madera.
- Menestra de verdura congelada.
- Periódico sin suplementos.
- Flores artificiales de plástico.
- Viviendas de protección oficial en régimen especial.
PROPUESTA DE SOLUCIÓN:
TIPO GENERAL (16%):
-

Tetinas anatómicas y chupetes.
Flores artificiales de plástico.

-

Pan integral de centeno
Cacahuetes tostados con sal.Sellos de correos. Exento si es moneda de pago y 7% si son usados
para colección.
Casas prefabricadas de madera.

TIPO REDUCIDO (7%):

-

TIPO SUPERREDUCIDO (4%):
- Menestra de verdura congelada.
- Periódico sin suplementos.
- Viviendas de protección oficial en régimen especial.

ACTIVIDAD DE APLICACIÓN Nº 7
La empresa EL MARTES compra mercaderías por valor de 3.400 €, tipoimpositivo 7%.
La compra se paga a los 10 días.
El día del pago el proveedor le concede un descuento por volumen de compras del 2%.
SE PIDE:
Contabilizar las operaciones anteriores.

PROPUESTA DE SOLUCIÓN:
DEBE
3.400 (600) Compra de mercaderías.
238(472) HP IVA Soportado
Cuando realiza la compra.

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HABER
a (400) Proveedores 3.638

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