Lavado De Dienro

INTRODUCCIÓN

Como consecuencia de la globalización económica y de la rapidez con que operan los mercados de capitales, las personas particulares y las empresas pueden movilizar con relativa libertad grandes cantidades de dinero de un mercado financiero a otro, tanto a escala nacional como internacional.
El blanqueo de capitales es un fenómeno internacional que permite a quienes lo practicaneludir la aplicación de normativas establecidas en determinados países, para obtener ventajas de los problemas de cooperación judicial y beneficiarse de las deficiencias de las regulaciones, desviando los bienes a países con sistemas más débiles de control y persecución de este delito. Uno de los mecanismos para lavar dinero es la tarjeta de crédito, al cual no se le ha prestado la debida atenciónen años anteriores y que ahora es un nuevo medio, para que los lavadores puedan realizar actividades ilícitas. Es un riesgo latente para las instituciones emisoras de tarjeta de crédito, ya que su uso ha aumentado a nivel mundial y sólo en Guatemala el uso de la misma aumento a un consumo de casi cinco mil millones de quetzales, según un estudio realizado por el Centro de InvestigacionesEconómicas Nacionales, (CIEN).
Por ello, es la comunidad mundial la que ha reaccionado contra este fenómeno, estableciendo sistemas de prevención por medio de diversos instrumentos.
La persecución a través de una sanción implica que se ha producido un daño que hubiera sido mejor evitar. Por otro lado, la aplicación de la sanción produce graves perjuicios al sistema financiero en términos de pérdida delegitimidad social.
El análisis nos lleva a identificar una función central de las regulaciones preventivas del lavado de dinero: el mantenimiento de la confianza en el sistema financiero. Esta función se cumple mediante identificar a las entidades en peligro de ser utilizadas para lavar dinero y la sanción de aquellas que han llevado a cabo acciones en este sentido, en forma dolosa o mediandotemeridad o imprudencia grave.
En el actual contexto, los casos de lavado de dinero u otros activos conllevan un grave reproche ético social; la deslegitimación de la entidad puede ser tan grave como para determinar su cierre. Esto obliga a una gran prudencia en la aplicación de sanciones y a la creación de resguardos institucionales para evitar estas consecuencias no queridas. Asimismo, resalta laimportancia de la tarea preventiva en materia de lavado de dinero. El regulador no puede considerar a las sanciones como su herramienta primaria de acción, sino que éstas deben quedar reservadas para los casos más extremos.
Existen variedad de formas de lavar dinero, pero en la mayoría de ellas el fin último es trasladar el dinero obtenido de actividades ilícitas a las entidades que conforman elsistema financiero nacional, para aparentar que tienen origen lícito.
Dentro de dichas entidades se encuentran las empresas emisoras y administradoras de tarjetas de crédito o también bancos que ejercen esa función a través de un departamento específico, con riesgo de ser utilizadas como medio para lavar dinero u otros activos.
La razón que motivó la realización del presente estudio fue la deestablecer qué aspectos han considerado o han dejado de considerar las entidades emisoras de tarjetas de crédito, para prevenir y detectar ese ilícito, así como, establecer la importancia del mismo para los auditores y otras personas que ejercen actividades de control y/o prevención del lavado de dinero a través de tarjetas de crédito, tales como los Oficiales de Cumplimiento.
El presente documentoestá compuesto por ocho capítulos, así: El primero lo comprende la presente introducción; el segundo capítulo contiene el marco de referencia, mismo que se divide en marco contextual, en el que se exponen los trabajos de investigación que han realizado otros autores sobre el tema, y en marco teórico, donde se presentan las definiciones de los principales conceptos discutidos en el presente...