Lavado de dinero

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AREA II - AUDITORIA

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Trabajo:

“NUEVAS NORMAS ANTILAVADO: A CUALQUIERA LE PUEDE PASAR”

Autor:

Dr. Jorge Roberto García Ojeda
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SUMARIO

1. INTRODUCCIÓN 2. EL LAVADO DE DINERO Concepto y antecedentes Cuantificación del problema ¿Cómo se lava el dinero? ¿Qué sectores se utilizan? 3. ARGENTINA: MARCO NORMATIVO LEGAL Y PROFESIONAL A. Ley 25246 de la Nación Argentina ¿Cómoafecta al profesional de Ciencias Económicas? Obligaciones para el profesional de Ciencias Económicas Operaciones sospechosas B. Resolución 3/2004 UIF Unidad de Información Financiera de Argentina Competencias, Facultades y Obligaciones de la UIF Argentina Desempeño reciente de la UIF Argentina Estructura de la Resolución 3/2004 Sujetos alcanzados Pronunciamiento de Secretaría Técnica C.Resolución 311/05 de FACPCE Cuestiones clave Normas Generales Normas particulares D. Normas Banco Central República Argentina Objetivos de las normas en el sistema financiero 4. CONCLUSIONES A. Lo que tenemos que prever según normas B. Lo que nos preocupa a partir de las normas 5. ANEXOS 1: las 40 Recomendaciones GAFI 2: Listado de paraísos fiscales 3: Modelo de R.O.S. (Reporte de Operaciones Sospechosas)de la Res. 03/2004 UIF

RESUMEN:
El flagelo del lavado de activos de origen delictivo ha tenido en los últimos tiempos una evolución importante. Estamos en presencia de uno de los delitos más complejos, ya que requiere profundas tareas de investigación, como si se tratara de un rompecabezas y, en tiempos como los que nos tocan vivir, se facilita su difusión en la misma medida que crece elcomercio electrónico y el uso de sofisticados sistemas de información. A partir de esta realidad, han surgido responsabilidades y tareas nuevas para los auditores de estados contables y síndicos societarios fundadas en: - la sanción de la Ley N° 25.246 de Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo y su reciente modificatoria Ley 26.087 - la Resolución N° 3/04 producida por la Unidad deInformación Financiera (U.I.F.) que reglamenta el art. 21, incs. a y b de la ley 25.246; - la Resolución N* 311/05 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE)que se refiere a Normas sobre la actuación del Contador Público como auditor externo y síndico societario en relación con el lavado de activos de origen delictivo. En el presente trabajo, buscamosdescribir la problemática del lavado de dinero y focalizarnos en las implicancias que resultan para el Contador Público cuando actúa como auditor externo y síndico societario. En este sentido, el apartado de Conclusiones recoge dos grandes temas: i) lo que tenemos que prever según las nuevas normas y ii) lo que nos preocupa y opinamos debiera someterse a revisión. Con la intención de ayudar a dimensionarel problema, como complemento del trabajo incluimos a nivel de Anexo algunos conceptos que se refieren al origen de las 40 recomendaciones del GAFI, el último listado de Paraísos Fiscales publicado y el modelo de Reporte de Operación Sospechosa (ROS).

NUEVAS NORMAS ANTILAVADO:

A CUALQUIERA LE PUEDE PASAR

1. INTRODUCCION

El flagelo del lavado de activos de origen delictivo ha tenido enlos últimos tiempos una evolución importante. A partir de esta realidad, han surgido responsabilidades y tareas nuevas para los auditores de estados contables y síndicos societarios fundadas en la sanción de la Ley N° 25.246 de Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo y en la Resolución N° 3/04 producida por la Unidad de Información Financiera (U.I.F.) que reglamenta el art. 21,incs. a y b de la mencionada ley. Con este nuevo escenario, la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE), emitió la Resolución N* 311/05 que se refiere a Normas sobre la actuación del Contador Público como auditor externo y síndico societario en relación con el lavado de activos de origen delictivo. Esta norma fue aceptada por la UIF en junio de 2005 por...