Lavado de dinero

AUDITORÍA ACTUACIÓN PROFESIONAL
Cátedra Auditoría Actuación Profesional Carrera Contador Público 2005
Universidad Católica de Salta Facultad de Economía y Administración

Guía de Estudio para cátedra de Auditoria — Y Actuación Profesional —Presencial, a Distancia y Post -título

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INDICE
NORMAS SOBRE LA ACTUACIÓN DEL CONTADOR PÚBLICO COMO AUDITOR EXTERNO Y SÍNDICO SOCIETARIO ENRELACIÓN CON EL LAVADO DE ACTIVOS DE ORIGEN DELICTIVO __________________________ 2 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL CONTADOR PÚBLICO ______ 30

NORMAS SOBRE LA ACTUACIÓN DEL CONTADOR PÚBLICO COMO AUDITOR EXTERNO Y SÍNDICO SOCIETARIO EN RELACIÓN CON EL LAVADO DE ACTIVOS DE ORIGEN DELICTIVO
FEDERACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONOMICAS

RESOLUCION DE LA JUNTA DE GOBIERNO N°311-05
PRIMERA PARTE VISTO: 1. La sanción, por parte del H. Congreso de la Nación de la Ley N° 25.246 “Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo” 2. La Resolución N° 03/2004 de la Unidad de Informa ción Financiera (U.I.F.), que reglamenta el art. 21, incs. a) y b), de la Ley N° 25.246. “Operaciones sospechosas, modalidades, oportunidades y límites del cumplimiento de la obligación dereportarlas. Profesionales matriculados cuyas actividades estén reguladas por los Consejos Profesionales de Ciencias Económicas”, la “Guía de transacciones inusuales o sospechosas” y el “Reporte de operación sospechosa”. 3. El Proyecto de Resolución sobre “Normas sobre la actuación del contador público como auditor externo y síndico societario en relación con el lavado de activos de origen delictivo”elevado por la comisión especial creada por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.) y el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.) para analizar los efectos de las normas legales y reglamentarias en materia de lavado de activos de origen delictivo sobre la actuación de los matriculados queprestan servicios profesionales como auditores externos y síndicos societarios, y establecer el marco técnico-profesional adecuado a las circunstancias propias de esos servicios. Y CONSIDERANDO: a) Que se han cumplido los pasos previstos en el artículo 28 del Reglamento del Centro de Estudios Científicos y Técnicos (CECyT); b) que la Ley Federal N° 20.488 dispone la creación de los ConsejosProfesionales de Ciencias Económicas en todas las provincias y en la Capital Federal (ahora Ciudad Autónoma de Buenos Aires) y fija sus atribuciones legales incluyendo la potestad reglamentaria de ordenar el ejercicio profesional en Ciencias Económicas; c) que se encuentran en vigencia las disposiciones establecidas por la Ley 25.246 (en adelante “la ley”), sobre encubrimiento y lavado de activos deorigen delictivo; cuya aplicación alcanza a los servicios profesionales mencionados en el Visto;

d) que la resolución conjunta de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) y de la Federación Argentina de Graduados en Ciencias Económicas, emitida el 15 de marzo de 2004 denominada “Funciones y responsabilidades del contador público” define las diferentesfunciones que puede asumir un Contador Público en el ejercicio profesional y aclara las responsabilidades emergentes de su accionar; e) que el Informe Técnico del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Capital Federal elaborado por la “Comisión Especial Ad Hoc” (Resolución CPCECF MD N° 36/99) constituida para el análisis del tema vinculado con la Ley sobre Prevención y Control del Lavado deDinero, estableció ciertas pautas de actuación para los profesionales en ciencias económicas

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con el objeto de lograr un adecuado marco que, al tiempo de definir los mejores servicios dentro de las posibilidades de la práctica profesional, evitara que les alcanzaran responsabilidades de tipo penal, civil y comercial debido a imprecisiones sobre el alcance de su tarea en esta materia, y en...