Legajo permanente

LEGAJO PERMANENTE
Legajo permanente: tiene como objetivo tener disponible la información de importancia.
Teniendo en cuenta que durante la auditoría se obtienen evidencias relacionadas principalmente con aspectos legales, societarios y financieros que constituyen la base de información para la planificación del examen y serán utilizadas en años sucesivos, sería conveniente archivarlas en unlegajo que puede denominarse de información permanente. Estos legajos son de consulta permanente.
Contenido
La información que se debe acumular en estos expedientes son:
Aspectos legales y societarios
_ Acta constitutiva
_ Estatutos
_ Títulos de propiedad
_ Contratos de alquiles importantes
_ Acuerdos de remuneraciones
_ Principales contratos comerciales
Aspectos financieros
_Información general sobre el ente
_ Acuerdos de préstamos de largo plazo
_ Líneas de crédito
Otros
_ Correspondencia importante del ente
_ Acta de reuniones de accionistas, directorio, comités de auditoría
_ Disposiciones impositivas o contables importantes
_ copias de informes especiales
Parte de la información archivada en este legajo está relacionada con información estrictamente confidencial,por ello el contenido de ciertos documentos no debe ser tratado con ningún empleado del ente que no sea especialmente designado.

Legajo permanente: Durante la etapa de planificación se debe obtener información relevante sobre las actividades de la entidad. El objeto de la auditoría no puede ser examinado sin que se cuente con un conocimiento cabal de las actividades de la entidad, en especialaquellas que tienen un impacto significativo en la información a examinar, gran parte de la información obtenida en esta etapa se archivará en un legajo de papeles de trabajo denominado, generalmente, “Legajo permanente”; este debe contener información y documentación para consulta continua de los auditores, a fin de brindar datos útiles durante todas las etapas de la auditoría y en exámenesfuturos.
A continuación mencionamos algunos ejemplos de la información que se archiva en este legajo:
; Legislación vinculada específicamente a la entidad
; Relaciones de tuición y vinculación institucional
; Estructura organizativa de la entidad
; Contratos con vigencia mayor a un año
; Registros de propiedades inmuebles y de vehículos
; Normativa vigente para la ejecución de lasoperaciones
De acuerdo a lo establecido en la Norma de Auditoría Gubernamental 217
Relevamiento de información, en ciertos casos se puede requerir la realización de un relevamiento de información a efectos de establecer el grado de audibilidad o en la práctica también se lo utiliza para definir el tipo de auditoría a realizar, al ejecutar este trabajo de relevamiento, también se conforma estelegajo permanente.
En el caso de las Unidades de Auditoría Interna, las mismas ya cuentan con un legajo permanente, el mismo que debe ser actualizado en función a las modificaciones que se presenten tanto de la normativa legal como interna de la entidad.

INDICE
LP LEGAJO PERMANENTE
LP 1. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO
LP 1.1 Solicitud de antecedentes de datos básicos de la organización.
LP1.2 Ficha de la organización.
LP1.3 Fotocopia de la documentación aportada por el ente auditado
LP 1.4 Documentación consultada e información obtenida).
LP 1.5 Estructura orgánica y organigrama.
LP 2. DESCRIPCION DE LOS SISTEMAS DE INFORMACION
LP 2.1 Cuestionario de evaluación global de la organización, con las respuestas, la evaluación del sistema de información y control gerencial ydocumentación adjunta.
LP 2.2 Descripción del sistema contable.
LP 2.3 Plan y manual de cuentas contable financiero - patrimonial y presupuestal.
LP 2.4 Curso gramas o descripción de los principales circuitos.
LP 3. FUNCIONES DE LA AUDITORIA INTERNA
LP 3.1Responsabilidades.
LP 3.2 Estructura organizativa.
LP 3.3 Personal integrante y capacitación.
LP 3.4 Planes de trabajo.
LP...