Legislacion Fiscal Para Personas Morales

LEGISLACION FISCAL PARA PERSONAS MORALES

CASO PRÁCTICO
Determina los pagos provisionales correspondientes a cada mes de una persona moral. Se pide determinar:
*
* IVA Trasladado
* IVA Acreditable
* IVA Por acreditar
* IVA Por Trasladar
* IVA Retenido
* IVA Por pagar
* Pago provisional de ISR
* Pagos de IETU
Al final se debe realizar el CálculoAnual correspondiente al ejercicio fiscal 2009.















Determinar los pagos provisionales correspondientes al mes de Enero de 2009 de una persona moral que realizo las siguientes operaciones.
CONCEPTO CANTIDAD IVA

* Ventas de Contado $110,000.00 $16,500.00
* Pago de fletes para eltraslado de mercancía $20,000.00 $3,000.00
* Compra de Mercancía $50,000.00
* 60% de Contado 30,000.00 $4,500.00
* 40% a Crédito 20,000.00 $3,000.00
* Pago de Sueldos $30,000.00 $4,500
* Cuotas al IMSS $5,000.00 $750.00

IVA POR TRASLADAR |
| |
TOTAL | $0 |


IVA TRASLADADO |
Venta de Contado |16,500 |
TOTAL | $16500 |

IVA POR ACREDITAR |
Mercancia a Crédito | 3,000 |
TOTAL | $3,000.00 |
IVA ACREDITABLE |
Fletes Pago a Contador Pago de Mercancia | 3,000 1,500 4,500 |
TOTAL | $9,000.00 |






IVA RETENIDO |
Pago de Serv. Prof. Fletes | 1,000 |
TOTAL | $1,870.00 |




IVA POR PAGAR ENERO |
(menos) | IVA TRASLADADOIVAACREDITABLE | $ 16,500.00$ 900.00 |
(igual) | IMPUESTO A CARGO | $ 7500.00 |
(mas) | RETENIDO | $ 750.00 |
(igual) | IVA POR PAGAR | $ 1,870.00 |



A continuación se mostraran los cálculos para hacer el pago provisional de ISR, el cual se basa en los artículos 10 y 14 de la Ley Impuesto Sobre la Renta:
Primero se obtienen los Ingresos Nominales (Art. 19 LISR):INGRESOS NOMINALES = | (INGRESOS ACUMULABLES- AJUSTE ANUAL POR INFLACION) |
| $1,200,000.00 - $40,000.000= |
| $1,160,00 |


Despues obtendremos la utilidad fiscal:
| INGRESOS ACUMULABLES | $1,200,000.00 |
(menos) | DEDUCCIONES AUTORIZADAS | 890,000.00 |
(igual) | UTILIDAD FISCAL | $ 310,00.00 |

Una vez que hemos obtenido los Ingresos Nominales y la UtilidadFiscal podemos obtener el Coeficiente de Utilidad, el cual es necesario para poder obtener nuestro pago provisional

COEFICIENTE | UTILIDAD FISCAL | $310,000 | 0.2672 |
DE UTILIDAD | ING. NOMINALES | $1,160,000.00 | |
.


Una vez obtenido el Coeficiente de Utilidad podemos obtener nuestro Pago Provisiónal de Enero (art. 14 LISR).

PAGO PROVISIONAL DE ISR DE ENERO |
| INGRESOSNOMINALES | $110,000.00 |
(por) | COEFICIENTE DE UTILIDAD | 0.2772 |
(igual) | UTILIDAD FISCAL | $29,392.00 |
(por) | % DE ISR | 0.28 |
(igual) | PAGO PROVISIONAL ENERO | $8,229.76 |

NOTA: A PARTIR DE ESTE MES TOMAREMOS EL PAGO PROVISION DE ENERO COMO $8230.00, DEBIDO A QUE SE REDONDEO

Determinar los pagos provisionales Correspondientes al mes de Febrero de 2009 de una personamoral que reliza las siguientes operaciones:
CONCEPTO CANTIDAD IVA
* Ventas de Mercancia de contado $80,000.00 $12,000.00
* Pago de Luz y Telefono $5,000.00 $ 750.00
* Pago de Combustble para Eq. de Transporte $2,000.00 $ 300.00
* Venta de de Mercancia $20,000.00
*50% de Contado 10,000.00 $ 1,500.00
* 50% a Crédito 10,000.00 $ 1,500.00
* Pago de la compra del mes anterior (40%) $20,000.00 $ 3,000.00

IVA POR TRASLADAR |
Venta a Crédito | $1,500 |
TOTAL | $1,5000 |

IVA TRASLADADO |
Venta de Contado Venta de 50% | 12,000 1,500 |
TOTAL | $13,500.00 |




IVA ACREDITABLE |...