legislacion tributaria

Trabajo practico de legislacion tributaria

FATIMA BALBUENA 45134

Ejercicios
Unipersonal
1. Determinar el impuesto a la renta de una firma unipersonal dedicada a la actividad de venta de electrodomesticos,con RUC 4.625.316−7,corresponde al ejercicio cerrado 31−12−2013
Datos
I. Impuesto liquidado 25.000.000 GS.
II. Anticipo ingresado 20.000.000 GS.
III. La declaracion jurada se presento conun dia de atraso
IV. Se pide determinar los anticipos para el siguiente ejercicio 2014

Desarrollo

I. Impuesto liquidado 25.000.000 GS.
II. Anticipo ingresado 20.000.000 GS.
III. Multa por present. Tardia 50.000
Subtotal 20.000.000 25.050.000
Saldo a favor del fisco5.050.000
Multa por mora 5.000.000 × 4%
Interes por mora 5.000.000 × 0,05%
Saldo definitivo a favor del fisco 5.252.500
IV. Determinacion de anticipo =25.000.000× 25%=6.250.000 cuota de anticipo

1º 19 −05−14 6.250.000 GS.
2º 19−07−14 6.250.000 GS.
3º 19−09−14 6.250.000 GS.
4º 19−11−14 6.250.000 GS.
Total de anticipo ingesado 2014 25.000.000 GS.Sociedad
Determinar el impuesto a la renta de una sociedad, especialmente S.R.L., con RUC. 8.716.313−7,la firma fue constituida el 01−08−2013,cuya actividad es ferreteria y venta de complemento agricola.
Datos
I. Impuesto liquidado 120.000.000 GS.
II. La declaracion jurada se presento con 2 meses de atraso
III. Se pide determinar los anticipos para el siguiente ejercicio 2014
Desarrollo

I. Impuestoliquidado 120.000.000 GS.
II. Anticipo ingresado 0 GS.
III. Multa por present. Tardia 50.000

Saldo a favor del fisco 120.050.000
Multa por mora 7.200.000
Interes por mora 3.600.000
Saldo definitivo a favor del fisco130.850.000
IV. Determinacion de anticipo =120.000.000× 25%=30.000.000 cuota de anticipo

1º 13 −05−14 30.000.000 GS.
2º 13−07−14 30.000.000 GS.
3º 13−09−14 30.000.000 GS.
4º 13−11−14 30.000.000 GS.
Total de anticipo ingesado 2014 120.000.000 GS.

Determinar el impuesto a la renta de la firma imperial S.R.L. con RUC 80.714.219−7,correspondiente al ejercicio cerrado 31−12−2013
Datos
I. Impuesto liquidado 240.000.000 GS.
II. Anticipo ingresado 265.000.000
III. La declaracion jurada se presento con 6 meses de atraso
IV. Se pide determinar los anticipos para el siguiente ejercicio 2014

Desarrollo

I. Impuesto liquidado 240.000.000 GS.
II. Anticipo ingresado 265.000.000 GS.
III. Multa por present.Tardia 50.000
Subtotal 265.000.000 240.050.000
Saldo a favor del contribuyente 24.950.000
Multa por mora 0
Interes por mora 0
IV. Determinacion de anticipo =240.000.000 – 24.950.000=215.050.000× 25%=53.762.500 cuota de anticipo

1º 25−05−14 53.762.000 GS.
2º 25−07−14 53.762.000 GS.
3º 25−09−14 53.762.000 GS.
4º 25−11−14 53.762.000 GS.
Total de anticipo ingesado 2014 215.050.000
Saldo a favor del contribuyente 24.950.000
Total de credito para el sigte ejer. 240.000.000


Determinacion de anticipos
Determinar el impuesto a la renta de la firma con RUC 8.146.814−7, correspondienteal ejercicio cerrado 31−12−2013
DATOS
I. Impuesto liquidado 75.000.000 GS.
II. Anticipo ingresado 78.050.000
III. La declaracion jurada se presento con 8 meses de atraso
IV. Se pide determinar los anticipos para el siguiente ejercicio 2014

DESARROLLO


I. Impuesto liquidado 75.000.000 GS.
II. Anticipo ingresado 78.050.000 GS.
III. Multa por present....