Lejislacion

Nombre: Javier Fajardo

ID: UM2665BBA6525

DESARROLLO DE LA MATERIA LEGISLACION FISCAL Y TRIBUTARIA

ATLANTIC INTERNATIONAL UNIVERSITY
Honolulu, Hawaii
Marzo 16, 2006

ÍNDICE

INTRODUCCION: PROPOSITO DEL TEMA 7

DESCRIPCION 8

ANALISIS GENERAL 9

ACTUALIZACION 10

DISCUSIONES 11

1. PLANEACION FISCAL 13

1.1 CONCEPTOS GENERALES 13
1.1.1 Planeación Fiscal13
1.1.2 Estrategia Tributaria 13
1.1.3 El Tributo 13
1.1.4 Obligación tributaria 14
1.1.5 El Impuesto 14
1.1.6 Clasificación De Los Impuestos 14
1.1.7 Impuestos Directos 15
1.1.8 Impuestos Indirectos 15
1.1.9 Riesgo en la Planeación Fiscal 15
1.1.10 Riesgos por Cambios en las Leyes 15
1.2 IMPORTANCIA DE LA PLANEACION TRIBUTARIA 16
1.3OBJETIVOS DE LA PLANEACION FISCAL 16
1.4 EL PROCESO DE LA PLANEACIÓN FISCAL 17
1.5 ETAPAS DE LA PLANEACION FISCAL 17
1.5.1 Antes de Iniciar Operaciones 17
1.5.2 Tributos a Cargo de la Empresa 17
1.5.3 Tributos a Cargo de Terceros 18
1.5.4 Principales Tributos y Contribuciones a que esta Afecta a una Empresa Comercial 19
1.5.5 En el Transcurso de Actividades19
1.5.6 Al efectuar Cambios en el Giro de las Operaciones 20
1.5.7 Al Efectuar Modificaciones Tributarias 20
1.5.8 Planificación por Celebración de Diversos Tipos de Contratos 21

2. EL CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR EN LA PLANEACION FISCAL 21

2.1 Participación del Contador Público y Auditor en la Implementación y Desarrollo de un Programa para la Planeación Fiscal. 212.2 Evaluación del Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias y Aplicación de Estrategias 22
2.3 Calendarización en la Planeación Fiscal 23
2.4 Uso de Cuestionarios 23
2.5 Control Interno para una Adecuada Planeación Fiscal 23
2.5.1 Generalidades del Control Interno 23
2.5.2 Definición del Control Interno 24
2.5.3 Importancia del Control Interno 24
2.5.4Principios de Control Interno 25
2.5.5 Tipos de Control Interno 26
2.5.6 Condiciones Necesarias para un Adecuado Control Interno 27
2.5.7 Control Interno enfocado a una adecuada Planeación Fiscal 28
2.6 LA PLANEACION FISCAL COMO BASE DEL DÍCTAMEN FISCAL 32
2.6.1 Dictamen Fiscal 32
2.6.2 Ventajas 32
2.6.3 Desventajas 33

3. MARCO LEGAL APLICABLE EN LAPLANEACION FISCAL 33

3.1 CÓDIGO TRIBUTARIO 33
3.1.1 Objeto de la Ley 33
3.1.2 Carácter y campo de aplicación 34
3.1.3 Fuentes que establece el código tributario para el ordenamiento jurídico 34
3.1.4 Materia privativa. 34
3.1.5 Principios aplicables a interpretación. 35
3.1.6 Acto jurídico condicionado. 38
3.2 CÓDIGO CIVIL 39
3.2.1 Objeto de la Ley 393.2.2 Generalidades de la Ley 39
3.3 CÓDIGO PROCESAL PENAL DECRETO NO. 103-96 REFORMAS 39
3.3.1 Objeto de la Ley 39
3.3.2. Generalidades 39
3.3.3 De los delitos contra el régimen tributario 40
3.3.4 Casos especiales de defraudación tributaria. 40
3.3.5 De Las Faltas Contra El Orden Jurídico Tributario 42
3.4 CÓDIGO DE COMERCIO 44
3.4.1 Capacidad paraser comerciantes 44
3.4.2 Calidad de Comerciantes 44
3.4.3 Sociedad Mercantil 45
3.4.4 La empresa mercantil, según el Código de Comercio 51
3.5 Ley del Impuesto Sobre la Renta (Decreto Número 26-92) 52
3.5.1 Objeto del Impuesto Sobre la Renta 52
3.5.2 Tasas Del Impuesto y Plazos para Pago Del Impuesto Sobre La Renta 53
3.5.3 Declaración Jurada y Anexos 573.5.4 Declaración Jurada especial por cese de actividades 57
3.5.5 Contribuyentes no Obligados a no presentar declaración Jurada 57
3.5.6 Formalidades de las declaraciones juradas 58
3.5.7 Forma de pago 58
3.5.8 Plazos para el pago 58
3.5.9 Pagos trimestrales 58
3.5.10 Beneficios Fiscales 60
3.6 LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (DECRETO 27-92) 61...