Levantamiento De Información Y Papeles De Trabajo De Auditoria Interna

LEVANTAMIENTO DE INFORMACION:
Se entenderá las actividades que lleva a cabo el auditor administrativo, operacional o financiero para allegarse de elementos base para conocer la unidad administrativa, actividad o función sujeta a su intervención; para estudiar y evaluar su comportamiento y desempeño; y para sustentar la aplicación de sus pruebas de auditoría.
Técnicas para el levantamiento deinformación:
a) Entrevista: Al efectuar una entrevista es necesario saber de antemano qué clase de información se desea obtener y para ello formular preguntas concretas. Cualquier cuestionamiento, búsqueda, prueba o examen, requiere de una cierta dosis de preparación anticipada, a efecto de evitar posibles pérdidas de esfuerzo y tiempo. Para asegurar la información que se pretende, hay quecuidar de entrevistar al personal adecuado. El auditor decidirá que personas son las que conocen la información pretendida, y a quienes recurrir para mayores detalles. El momento y sitio de la entrevista son datos que convendrá precisar de antemano, y habrá que notificar oportunamente a la persona o personas que se entrevistarán advirtiéndoles los asuntos que se van a tratar para que tengan preparadoslos informes, registros y otros datos que sean necesarios y convenientes.
La entrevista se realizará de un modo informal, utilizando el canal o autoridad apropiada, solicitando anticipadamente el permiso del supervisor o del jefe de departamento.
La tarea del auditor al llevar a cabo una entrevista, es obtener información suficiente y digna de confianza, lo cual no siempre es empresa fácil. Haypersonas siempre dispuestas a proporcionar toda clase de informes, pero en cambio hay otras que dudan y en ocasiones se muestran escépticas.
b) Observaciones de campo: Observación, como técnica de auditoría, es la presencia física del auditor para observar cómo se realizan ciertas operaciones o hechos. El auditor cerciorará de la forma como se realizan las operaciones, dándose cuentaocularmente de la manera en que el personal de la entidad las realiza. Ej. Al observar cómo se atiende a un cliente, cómo le entregan la mercancía, cómo le cobran; cómo se toma un inventario físico; como se comporta el personal cuando no está si jefe; como están los archivos; como se aprecian las medidas de seguridad; etc.

c) Obtención de evidencia documental: Esta técnica de levantamiento deinformación corre de manera paralela o simultánea cuando se está entrevistando u observando. Según lo comentado en el apartado relativo a entrevistas, es conveniente y necesario que el auditor se allegue de evidencia documental que soporte las aseveraciones hechas por sus entrevistados, al igual que debe soportar el resultado de sus observaciones.
Habrá ocasiones en que no es factible obtener evidenciadocumental, como puede ser el caso de haber observado un reclamo justificado de un cliente, o bien, un mal comportamiento de los empleados. Ante estas circunstancias la evidencia documental se habrá de soportar con un acta administrativa, que se levante para dejar constancia de lo observado.

PREPARACION DE PAPELES DE TRABAJO (AUDITORIA INTERNA)
Los papeles de trabajo que documentan laauditoría deben ser preparados por el auditor y revisados por el director de auditoría interna. Estos papeles contendrán la información recopilada y los análisis y bases que soportan los hallazgos y recomendaciones a reportar.
Propósito, contenido, técnicas de preparación, proceso de revisión, propiedad, custodia y actualización.
a) Los papeles de trabajo de auditoría, generalmente, sirven para:* Proveer el soporte principal del informe de auditoría interna.
* Auxiliar en la planeación, desarrollo y supervisión de las auditorías.
* Documentar si fueron logrados los objetivos de auditoría.
* Facilitar la revisión por parte de otros auditores o supervisores.
* Proporcional bases para evaluar la calidad en cuanto al cumplimiento del programa del departamento de...