Ley 1314

PLAN DE MEJORAMIENTO
CONTABILIZACIONES

EDUARDO AGUILERA SÁNCHEZ
APRENDIZ

FREDY TORRES CHAPARRO
CONTADOR PÚBLICO
INSTRUCTOR

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA
CONTABILIDAD Y FINANZAS
REGIONAL CASANARE
VILLANUEVA

1. EJERCICIOS DE APLICACION

La empresa MOVIES S.A régimen común Gran Contribuyente, Agente Retenedor de IVA, ICA, se dedica a la compra y venta de equipos decomputo (Según Art 31 Ley 1111 del 2006, complementado por el Art 1 del decreto 379 del 2007, los computadores están excluidos de IVA si no superan un tope de 82 UVT), inicia labores el día 1 de Junio del año 2010 con los siguientes aportes y saldos en sus cuentas:

i) Socio A, aportó Terreno (local Comercial) por valor de $35.000.000
ii) Socio B, aportó Equipo de Oficina (muebles y enseres)$10.000.000
iii) Socio C, aporte capital en efectivo $17.000.000
iv) Inventario Inicial de Mercancías (aporte x igual 3 socios) $50.000.000
v) Préstamo Bancolombia $ 8.000.000

COMPROBANTE DE APERTURA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100510 Consignación Bancaria Préstamo $ 8.000.000
11100510 Consignación Aporte Socio C $ 17.000.000
14350515 Inventariode M/cias- Equipo de Computo $ 50.000.000
15240505 Muebles y Enseres Aporte socio B $ 4.000.000
15240510 Equipos Aporte socio B $ 6.000.000
15161010 Local Comercial Aporte Socio A $ 35.000.000
21051005 Préstamo Bancolombia $ 8.000.000
31150501 Aportes Socio A $ 51.666.666
31150502 Aportes Socio B $ 26.666.66731150503 Aportes Socio C $ 33.666.667
Sumas Iguales $ 120.000.000 $ 120.000.000

A) SE REGISTRARON LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS PARA EL MES DE JUNIO:

1) Compra Fra.1205 mercancías para la venta 10 Computadores tipo personal a $1.500.000 c/u, 5 computadores tipo escritorio a $1.400.000 c/u, se pagó con cheque # 001 el 80% y el saldo a 60 días. Proveedor MSY Ltda. Régimen Común,no es Autoretendor, ICA 6x100.
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
14350515 Inventario Equipos de Computo Personal $ 15.000.000
14350520 Inventario Equipos de Computo Escritorio $ 7.000.000
23654015 Rete Fuente Compras 3,5% $ 770.000
23682015 Rete Ica Compras 6*1000 $ 132.000
22052005 Proveedores M/cia F.1205 saldo 20% $4.219.600
11100510 Bancolombia-PagoF.1205 80% Cheque#001 $ 16.878.400
Sumas Iguales $ 22.000.000 $ 22.000.000
2) Paga servicios de asesoría contable y diligencias tributarias a Martín Martínez por valor de $800.000, durante el mes de junio. Régimen Simplificado. Ica 6 x 1000. Cheque # 002.
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
51103505 Asesoría Contable y tributaria Junio$ 800.000
24080140 IVA descontable 8% $ 64.000
23651515 Rete Fuente Honorarios 10% $ 80.000
23671041 Rete IVA servicios 8 % $ 64.000
23682020 Rete Ica servicios 6*1000 $ 4.800
11100510 Pago Asesoría Contable Julio Cheque # 002 $ 715.200
Sumas Iguales $ 864.000 $864.000

3) Venta mercancías Factura # 001: 4 computadores personal a $1.850.000 c/u a Industrias MAC S.A de contado. Régimen Común.
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100510 Pago Fra. 001 venta $ 7.141.000
13551505 Rete Fuente 3,5% Ventas $ 259.000
41350520 Factura 001 4 Computadores Tipo Personal $ 7.400.000
Sumas Iguales $7.400.000 $ 7.400.000

4) Compra moto FZ Yamaha modelo 2010 Fra.2050, para uso de la empresa por valor de $4.000.000, a crédito por 60 días, a Llano Motos S.A.S, régimen común, IVA incluido, ICA 6*1000.
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
15403001 Motocicleta Yamaha FZ 2010 $ 3.448.275
15403001 IVA mayor valor del activo F.2050 $ 551.725
23654015...