Ley 1607 De 2012 RESUMEN ESTATUTO TRIBUTARIO

RESUMEN ESTATUTO TRIBUTARIO

DECRETA:
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Artículo 1°. Origen de la obligación sustancial. Al realizarse el presupuesto (os) previstos en la ley como generadores del impuesto y tiene por objeto el pago del tributo. 

SUJETOS PASIVOS

Artículo 2°. Contribuyentes. Responsables directos del pago del tributo
 
Artículo 3°. Responsables. Las personas que, sin tener el carácter decontribuyentes, deben cumplir obligaciones de éstos.
 
Artículo 4°. Sinónimos. Los términos contribuyente y responsable.
   
LIBRO PRIMERO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
  
Artículo 5°. Constituyen un solo impuesto y comprende:  
 1. Para las personas naturales, sucesiones ilíquidas, y bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones o asignaciones.
 2. Para los demáscontribuyentes, los que se liquidan con base en la renta, en las ganancias ocasionales así como sobre las utilidades comerciales en el caso de sucursales de sociedades y entidades extranjeras.   
 
Artículo 6°. Declaración Voluntaria es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta. 

SUJETOS PASIVOS

Artículo 7°. Las personasnaturales y las sucesiones ilíquidas están sometidas al impuesto. La sucesión es ilíquida entre la fecha de la muerte del causante y aquélla en la cual se ejecutorió la sentencia aprobatoria de la partición.

Artículo 8°. Los cónyuges se gravan en forma individual en cuanto a sus correspondientes bienes y rentas.

Artículo 9°. Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes, en loconcerniente a sus rentas y ganancias ocasionales, tanto de fuente nacional como de fuente extranjera.
 
Artículo 10. Residencia para efectos tributarios, las personas naturales que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:
1. Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de 183 días calendario incluyendo días de entrada y salida del país, durante un periodo cualquiera de365 días calendario consecutivo.
2. Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del Estado colombiano y en virtud de las convenciones de Viena.
3. Ser nacionales y que durante el respectivo año o periodo gravable: Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en el país; o, el cincuenta por ciento (50%) o más desus ingresos sean de fuente nacional; o, el cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país; o, el cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseídos en el país.
 
Artículo 12.  Las sociedades y entidades nacionales son gravadas, tanto sobre sus rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional como sobre las que se originen de fuentes fuera deColombia. 
 
Artículo 13.  Las sociedades de responsabilidad limitada y asimiladas están sometidas al impuesto.
 
Artículo 14.  Las sociedades anónimas y asimiladas están sometidas al impuesto.
 
Artículo 16. Entidades contribuyentes del impuesto, asimiladas a sociedades anónimas, las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta. Las pérdidas sufridas por estassociedades durante los años gravables en que no tengan la calidad de contribuyentes, podrán ser calculadas en forma teórica, para ser amortizadas dentro de los 5 años siguientes a su ocurrencia.

Artículo 17.  Son contribuyentes los fondos públicos, tengan o no personería jurídica, cuando sus recursos provengan de impuestos nacionales destinados a ellos por disposiciones legales o cuando no seanadministrados directamente por el Estado.

Artículo 18. Los Consorcios y las Uniones Temporales no son contribuyentes del Impuesto sobre la Renta.

Artículo 19. Contribuyentes del régimen tributario especial las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, que el objeto social principal y recursos estén destinados a actividades de salud, deporte, educación formal, cultural,...