ley de isr 2014

Transcripción realizada por Jesús Eduardo González – www.simposiofiscal.com - @jesuseglez

Disclaimer: A la fecha de realización de este trabajo (5-dic-2013) aún no se ha
publicado en el DOF la Ley del Impuesto Sobre la Renta, motivo por el cual se
recomienda usar la información aquí contenida con fines meramente informativos,
además de que para su transcripción se utilizaron programas dereconocimiento de
caracteres, por lo cual es muy posible encontrar varios errores ortográficos y de estilo.

ANEXO IX
Jueves 31 de octubre de 2013

(…)

ARTÍCULO SÉPTIMO. Se expide la Ley del Impuesto sobre la
Renta:

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LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TITULO I DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1. Las personas físicas y las morales están obligadas al pago delimpuesto sobre
la renta en los siguientes casos:
I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la
ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país,
respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respectode los ingresos procedentes de fuentes de
riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente
en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.
Artículo 2. Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente
cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades
empresariales ose presten servicios personales independientes. Se entenderá como
establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fábricas,
talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de exploración, extracción o
explotación de recursos naturales.
No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, cuando un residente en el extranjero actúe
en el país a través de unapersona física o moral, distinta de un agente independiente, se
considerará que el residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el
país, en relación con todas las actividades que dicha persona física o moral realice para el
residente en el extranjero, aun cuando no tenga en territorio nacional un lugar de negocios
o para la prestación de servicios, si dicha persona ejercepoderes para celebrar contratos
a nombre o por cuenta del residente en el extranjero tendientes a la realización de las
actividades de éste en el país, que no sean de las mencionadas en el artículo 3 de esta
Ley.
En caso de que un residente en el extranjero realice actividades empresariales en el país,
a través de un fideicomiso, se considerará como lugar de negocios de dicho residente, eljugar en que el fiduciario realice tales actividades y cumpla por cuenta del residente en el
extranjero con las obligaciones fiscales derivadas de estas actividades.
Se considerará que existe establecimiento permanente de una empresa aseguradora
residente en el extranjero, cuando ésta perciba ingresos por el cobro de primas dentro del
territorio nacional u otorgue seguros contra riesgos situadosen él, por medio de una
persona distinta de un agente independiente, excepto en el caso del reaseguro.
De igual forma, se considerará que un residente en el extranjero tiene un establecimiento
permanente en el país, cuando actúe en el territorio nacional a través de una persona
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física o moral que sea un agente independiente, si éste no actúa en el marcoordinario de
su actividad. Para estos efectos, se considera que un agente independiente no actúa en el
marco ordinario de sus actividades cuando se ubique en cualquiera de los siguientes
supuestos:
I.
Tenga existencias de bienes o mercancías, con las que efectúe entregas por
cuenta del residente en el extranjero.
II.

Asuma riesgos del residente en el extranjero.

III.
Actúe sujeto a...