Ley del impuesto sobre la renta

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA TÍTULO I Disposiciones Generales Sujetos del impuesto ARTÍCULO 1o.- Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: Residentes en México Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan. Ver: CFF 8º, 9º; CPEUM 42, 43Residentes en el extranjero con establecimiento permanente II.Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente. Ver: LISR 2º, 3º, 4º, 8º; CFF 8º, 9º Residentes en el extranjero con fuente de riqueza en México III.Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentesde riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste. Ver: LISR 2º, 3º, 179 al 210; CFF 8º, 9º; CPEUM 42 Definición de Establecimiento Permanente ARTÌCULO 2o.- Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen,parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Se entenderá como establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales. Ver: LISR 3º; DT 2002 SEGUNDO FRACC. LXXIV; CFF 16 Residentes en elextranjero que actúan en el país a través de una persona distinta a agente independiente No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, cuando un residente en el extranjero actúe en el país a través de una persona física o moral, distinta de un agente independiente, se considerará que el residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el país, en relación con todas las actividades quedicha persona física o moral realice para el residente en el extranjero, aun cuando no tenga en territorio nacional un lugar de negocios o para la prestación de servicios, si dicha persona ejerce poderes para celebrar contratos a nombre o por cuenta del residente en el extranjero tendientes a la realización de las actividades de éste en el país, que no sean de las mencionadas en el artículo 3o. deesta Ley. Ver: LISR 3º, DT 2002 SEGUNDO LXXXIV; CFF 8º, 9º; CPEUM 42 Residentes en el extranjero con actividades a través de fideicomiso En caso de que un residente en el extranjero realice actividades empresariales en el país, a través de un fideicomiso, se considerará como lugar de negocios de dicho residente, el lugar en que el fiduciario realice tales actividades y cumpla por cuenta delresidente en el extranjero con las obligaciones fiscales derivadas de estas actividades. Ver: CFF 8º, 9º, 16 I.Establecimiento permanente de una empresa aseguradora residente en el extranjero Se considerará que existe establecimiento permanente de una empresa aseguradora residente en el extranjero, cuando ésta perciba ingresos por el cobro de primas dentro del territorio nacional u otorgue seguroscontra riesgos situados en él, por medio de una persona distinta de un agente independiente, excepto en el caso del reaseguro. Ver: CFF 8º, 9º Residente en el extranjero cuando actúen a través de un agente independiente en el país De igual forma, se considerará que un residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el país, cuando actúe en el territorio nacional a través de unapersona física o moral que sea un agente independiente, si éste no actúa en el marco ordinario de su actividad. Para estos efectos, se considera que un agente independiente no actúa en el marco ordinario de sus actividades cuando se ubique en cualquiera de los siguientes supuestos: Ver: CFF 8º, 9º; CPEUM 42 I.II.III.IV.V.VI.Tenga existencias de bienes o mercancías, con las que efectúe entregas por...