Ley sabanes oxley
La Ley Sarbanes Oxley nace en Estados Unidos con el fin de monitorear a las empresas que cotizan en bolsa de valores, evitando que las acciones de las mismas sean alteradas de manera dudosa, mientras que su valor es menor. Su finalidad es evitar fraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor.
La Ley Sarbanes-Oxley es una Ley federal de Estados Unidos que hagenerado una gran controversia, y que supuso la respuesta a los escándalos financieros de algunas grandes corporaciones, como los de Enron, Tyco International, WorldCom y Peregrine Systems. Estos escándalos hicieron caer la confianza de la opinión pública en las empresas de auditoría y contabilidad. La Ley toma su nombre del senador del partido demócrata Paul Sarbanes y el congresista del partidorepublicano Michael G. Oxley. Fue aprobada por amplia mayoría, tanto en el congreso como el senado y abarca y establece nuevos estándares de actuación para los consejos de administración y dirección de las sociedades así como los mecanismos contables de todas las empresas que cotizan en bolsa en Estados Unidos. Introduce también responsabilidades penales para los consejos de administración y unosrequerimientos por parte de la SEC (Securities and Exchanges Commission), organismo encargado de regulación del mercado de valores de Estados Unidos. Los partidarios de esta Ley afirman que la legislación era necesaria y útil, mientras los críticos creen que causará más daño económico del que previene....
La primera y más importante parte de la Ley establece una nueva agencia privada sin ánimo de lucro,“the Public Company Accounting Oversight Board", es decir, una compañía reguladora encargada de revisar, regular, inspeccionar y sancionar a las empresas de auditoría. La Ley también se refiere a la independencia de las auditoras, el gobierno corporativo y la transparencia financiera. Se considera uno de los cambios más significativos en la legislación empresarial, desde el “New Deal” de 1930.Sección I
Procedimientos de auditoría y normas de contabilidad para garantizar transparencia en la información financiera.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Disposiciones vigentes
Políticas
Evaluar el cumplimiento de: Metas
Principios de Contabilidad
generalmente aceptados o
Normas Internacionales de
Contabilidad “NIC’s”
Determinar la confiabilidad
Financieros
Talentos humanos
Salvaguardarrecursos Tecnológicos
Sistema de Control Interno y las
estrategias que se siguen para
administrar riesgos.
Examinar y evaluar el
Logro de eficiencia, efectividad y
economía para alcanzar la productividad
El sistema Contable
El Sistema de Control Interno
Recomendar
mejoramientos en Los sistemas administrativos
El sistema de información Gerencial
Descubrir y divulgarIrregularidades y desviaciones
PROCESO DE AUDITORIA
Ø Sección 108: Normas de Contabilidad.
El "SEC" está autorizado a “reconocer, como ‘generalmente aceptado’ cualquier principio de contabilidad” que sea establecido por cuerpo regulador que cumple con los criterios establecidos por esta Ley, que incluye los siguientes requisitos:
(1) ente privado;
(2) gobernado por una Junta de fiduciarios (o cuerpoequivalente), los cuales la mayoría no son o no han estado asociados a una firma de contabilidad pública durante los últimos dos años;
(3) cuyos fondos provienen de manera similar a la Junta;
(4) han adoptados procedimientos para asegurar la pronta atención a cambios a los principios de contabilidad por una mayoría de votos;
(5) considerar, en la adopción de las normas, la necesidad demantenerlas corriente y su aplicabilidad a nivel internacional si fuera necesario o apropiado.
Análisis de las Normas Internacionales de auditoría 200 y 700 y aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad NIC 32, 38 Y 39 sobre valuación de activos.
Es indudable la importancia que reviste el resaltar y hacer conocer los mecanismos, medios y procedimientos que pueden ser empleados en la...
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