Ley Sarbanes Oxley Y Sus Implicaciones En Mexico

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MATAMOROS, A.C.
IV SEMANA DE TOPICOS FISCALES

LEY SARBANES-OXLEY

C.P.C. CARLOS A. GARZA ELIZONDO

IV SEMANA DE TOPICOS FISCALES
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Antecedentes:
• Para tener una visión más clara del conflicto entre la auditoria y la consultoría debemos decir que este conflicto surgió con la aparición de lascomputadoras en 1960. Las primeras aplicaciones tuvieron que ver con la contabilidad y como la gente no sabia mucho de computadoras, los contadores sirvieron como consultores para aprender a usar estas nuevas herramientas. • La Comisión Nacional de Valores de los Estados Unidos (Securities Exchange Commission, SEC) cuestionó la independencia del auditor por primera vez en 1970. • A pesar de que elInstituto Americano de Contadores (AICPA) y los reguladores en las siguientes dos décadas examinaron el conflicto entre la auditoria y la consultoría, no hicieron nada por resolver el problema de fondo.

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Antecedentes:
• Las firmas crecieron debido a ese trabajo tan lucrativo de la consultoría, pero en1990 la Comisión Federal de Comercio acusó al Instituto Americano de Contadores (AICPA) de restringir el comercio debido a su código de ética que impedía competir a los contadores. • Cuando el Instituto Americano de Contadores acordó suavizar estas normas, todo se perdió, porque como consecuencia las firmas empezaron a competir en precio por los servicios de consultoría disminuyendo el valor de lasauditorias. • De acuerdo con los analistas del sector, la misma profesión creó estos problemas, porque ellos encontraron que si disminuían el valor de la auditoria podrían ganar más trabajo de consultoría. Pero si ellos disminuían el valor de la auditoria, también tenían que disminuir los procedimientos y lo más grave aún, disminuirían la independencia.

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Antecedentes:
• Pero no solo ha sido el caso de Enron, el que ha hecho que se revise este conflicto, son muchos los casos en compañías tales como Parmalat, Sunbeam, Waste Management, Rite-Aid, Global Crossing, Xerox, Kmart, etc. y no solamente por las grandes firmas de auditoria, sino también por firmas pequeñas y aun por contadoresindependientes. • De acuerdo con un estudio de la Asociación Internacional de Ejecutivos Financieros, en los últimos tres años anteriores a la publicación de esta Ley se produjeron 464 reemisiones de estados financieros, un total más alto que la totalidad de la década anterior. • Recientemente las firmas han declarado su intención de no ofrecer servicios de consultoría a sus clientes de auditoria o de separarsus negocios de consultoría de sus negocios de auditoria, formando compañías completamente independientes.

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Ley Sarbanes-Oxley - Sarbanes-Oxley Act SarbanesSarbanes-Antecedentes:
• La presión de los clientes cuando argumentan que "si no me dejan llevar la contabilidad como yo quiero les quitaré el trabajo de consultoría" hace que la calidad de los servicios prestados sea muy baja. • En lo que todos están de acuerdo es que después del escándalo de Enron, nada será igual en la profesión. Sin embargo, la sola separación propuesta por las firmas no fue suficiente parasolucionar los problemas, ni para llevar nuevamente la profesión a ser considerada como una profesión de integridad y ética.

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Antecedentes:
• Después de la declaratoria de bancarrota de Worldcom, el Congreso Americano rápidamente aprobó el proyecto de ley de la Cámara de Representantes No. 3763 y el...