Ley Sarbanes Oxley

Universidad del Sagrado Corazón
ASI 625- Redacción de Informes y Etica
Dra. Isabel Yamin Todd


1. Resuma las disposiciones pincipales de la ley que consideran, primueven, respaldan ogarantizan una conducta profesional.


La ley Sarbanes Oxley (SOX), fue promulgada como resultado de los grandes fraudes financieros y contables que tuvieron como exponentes máximos a los casos deEnron y Worldcom en Estados Unidos, requiere para las compañías que cotizan en la Bolsa de Nueva York y sus subsidiarias locales que se establezcan los controles internos que ayuden a asegurar que lainformación financiera sea precisa y confiable. La administración de una compañía, entonces, debe dar fe acerca de lo apropiado de estos controles y reconocer cualquier falla material que pudieraafectar la información presentada Tales sistemas ayudan a identificar y gestionar riesgos que pueden afectar negativamente la posición financiera de una compañía y los informes financieros relacionados.Algunos puntos importantes que introduce esta ley: veracidad de las evaluaciones de controles internos en el informe financiero, independencia de la auditoria, prohibición de préstamos personales adirectores y ejecutivos, transparencia de la información de acciones y opciones, etc.



2. ¿Entiende que esta legislación logra los objetivos que persigue de asegurar un conducta etica yprofesional de parte de los ejecutivos y el personal de las corporaciones?


Esta legislación ayuda a asegurar el cumplimiento de algunos controles dentro de una organización pero no nos asegura unaconducta ética y profesional de parte de ejecutivos y personal de las empresas. La ley puede monitorear las grandes empresas, evitando que las acciones sean alteradas de manera dudosa; su finalidad esevitar fraudes y riesgos de bancarrota, protegiendo al inversor, pero no considero que capture todo el movimeinto financiero que ocurre dentro de una organización. Como dicen: ”donde existe la ley...