Ley Sarbanes Oxley

LEY SARBANES
OXLEY

I. Conceptos
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Comités de auditoría: su función es auditar de manera regular y profesional las conductas de la administración.
Sobre ellos está el deber de informar cualquier irregularidad a la autoridad correspondiente.

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Certificación de los estados financieros: Se muestra la situación financiera real de la entidad con todas las
contingencias materiales que puedanafectarla.

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Préstamos y beneficios a directores y administradores: Prohíbe negociar compensaciones con los ejecutivos
mientras se estuviera en medio de una negociación de la empresa.

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Revelaciones o descubrimientos: Las entidades deben en tiempo real y de manera oportuna presentar los cambios
materiales que ocurren en sus operaciones o condiciones de negocios.

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Los analistas de inversiones ylas sociedades clasificadoras de créditos: su objetivo es auditar de manera
regular y profesional las conductas de la administración.

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Certificación de los estados financieros: Se comenzó a exigir que los reportes de las entidades cotizadas a las
autoridades estén debidamente certificados por el presidente de la entidad.

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Préstamos y beneficios a directores y administradores: La ley de maneraclara y expresa prohibió negociar
compensaciones con los ejecutivos mientras se estuviera en medio de una negociación de la empresa.

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Revelaciones o descubrimientos: Las entidades deben en tiempo real y de manera oportuna presentar los cambios
materiales que ocurren en sus operaciones o condiciones de negocios.

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Los analistas de inversiones y las sociedades clasificadoras de créditos: se lesimpone reglas que procuren la
transparencia de las operaciones de manera que se obtenga la independencia del analista frente a las
recomendaciones que se pueda efectuar a los inversionistas y a la empresa misma de banca de inversión.

II. Antecedentes
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Toma su nombre del Senador del Partido demócrata Paul Sarbanes y el congresista del partido
republicano Michael G. Oxley.

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Nació comorespuesta a una serie de escándalos corporativos que afectaron a empresas
estadounidenses a finales del 2001,

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Así, en Julio de 2002, el gobierno de Estados Unidos, aprobó la ley Sarbanes Oxley, como
mecanismo para endurecer los controles de las empresas y devolver la confianza perdida. El
texto Legal abarca temas como el buen gobierno corporativo, la responsabilidad de los
administradores, latransparencia y otras importantes limitaciones al trabajo de los auditores.

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Esta ley tuvo como origen los escándalos de corrupción que llevaron a la quiebra a grandes
empresas como Enron, WolrdCom, Tyco international, Peregrine System, pues debido a los
multiples fraudes.

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Esta nueva ley tiene como objetivo realzar la responsabilidad corporativa, mejorar la manera
en que la información financieraes distribuida, y combatir el fraude corporativo el fraude
corporativo y contable. También creó un comité para vigilar las actividades de la profesión de
la auditoría contable.

III. Visión futura
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Regular las funciones financieras contables y de auditoría, penaliza en una forma
severa, el crimen corporativo.
Empresas buscan fiabilidad de la información financiera que difunden alos mercados,
dada la trascendencia y gravedad de los riesgos que se pueden reportar ,deben ser
atendidos por parte de los auditores internos, que deberían tener en consideración
esta realidad, valorando los riesgos actuales o futuros que afecten a sus actividades.
Aunque muchas organizaciones confían en que alcanzarán las exigencias de la
sección 404 de la ley SOX, a través del tiempo, estaconfianza se incrementara si las
empresas son cumplidoras del "COSO”
Es de vital importancia la confianza que puedan tener los usuarios de la información,
en especial los inversionistas, dada la naturaleza cambiante del entorno corporativo y
regulatorio.
Se puede atraer nuevos inversionistas en la cartera de acciones, puesto que hay un
alto grado de confianza y seguridad que la información recibida...