LEY SARBANES OXLEY

EL CONTROL EN LA
LEY SARBANES
OXLEY DE 2002
PEDRO PABLO LEON JARAMILLO

Es Una Ley Americana Que Ha Sido Emitida En
El 2002 En Los Estados Unidos, Como
Respuesta A Los Repetidos Escándalos
Financieros Que Se Había Producido Los Años
Inmediatamente Anteriores.

LEY SARBANES
OXLEY (SOX)

EL NOMBRE DE LA LEY SE DERIVA DE

Michael G
Oxley

Paul S.
Sarbanes.

OBJETIVO GENERAL
Proteger a losinversionistas
mediante el mejoramiento de la
exactitud y la confiabilidad de las
revelaciones corporativas.

OBJETIVOS
ESPECIFICOS
• Establecer nuevos estándares para comités
corporativos y de audiencia.
• Establecer nuevas penas criminales para los
gerentes de las corporaciones.
• Establecer estándares independientes para
auditores externos.
• El CEO y el CFO deberán certificar ante los
organismossupervisores los estados financieros
y su razonabilidad.

ASP
ECT
OS
IMP
ORT
AN
TES
1. Llevar la contabilidad o elaborar estados
financieros de la cia.
2. Diseño e implementación de sistemas de
información.
3. Consultoría de control interno
4. Servicios de administración y recursos humanos
5. Servicios de asesoría financiera
6. Consultoría jurídica no ligada a los servicios de
auditoríaIMPLICACIONES
EN COLOMBIA
"Debemos reconocer y aceptar que el entorno a
cambiado de manera importante”

• Pronunciamiento por parte de la gerencia
asumiendo la responsabilidad de la instauración y
mantenimiento de un sistema de control.
• Informe descriptivo, que permita adelantar una
adecuada evaluación del sistema de control
implementado sobre los reportes financieros.
• Evaluación de la gerencia de laefectividad del
sistema de control

• La ley Sarbanes-oxley es una norma para el
mercado de valores de estados unidos que
brinda un marco de transparencia para las
actividades y reportes financieros.
• Su oportunidad y calidad le han permitido
ser acogida como uno de las principales
direccionadores del control interno a nivel
internacional.

QUE ES LA LEY
SOX?

Para el coso el control interno esun sistema/proceso
ubicado en un alto nivel organizacional con
direccionamiento estratégico; es una herramienta para la
implementación , mejoramiento y evaluación del CI.
Pero no hace referencia ni a la auditoria ni a la
supervisión del CI.

Aportes de el COSO
al Control interno

Niveles Del Control
Interno Según La Ley
Sarbanes-oxley

ESTRUCTURA Y
PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL INTERNO
Es el nivelmas amplio del control interno
Funciones del administrador:
 Establecer y mantener el CI
 Valoración de su cumplimiento y efectividad
Función del auditor:
 Atestacion y reportes de auditoria

CONTROLES INTERNOS
CONTABLES
• Es un nivel técnico, referido a la presentación de estados
financieros.
• Este nivel es equivalente al objetivo de confiabilidad del
proceso de presentación de reportesfinancieros de
COSO.

CONTROLES INTERNOS
CONTABLES
Este es un nivel tecnico, hace referencia a la
presentación de reportes financieros.
Funciones del comité de auditoria:
Establecer procedimientos de recepcion,
retencion y tratamiento de los reportes de
contabilidad y auditoria garantizando la
confiabilidad de los reportes financieros.

CONTROLES
INTERNOS
Efectividad frente a los problemas que sepresentan
en la organización
Los ejecutivos que firman certifican en cada reporte
anual o trimestral la informacion relacionada con los
controles internos.

REPORTES DE
AUDITORIA

1. Característica de informativo:
.Descripcion del alcance de las pruebas
y hallazgos del auditor a partir de las
mismas.
.Evaluacion de los registros contables
.Descripcion de las debilidades e
incumplimiento de lasactividades.
.Información pertinente para la toma de
decisiones

2. Característica de exacto:
Exactitud en la documentación requerida
para respaldar la auditoria del CI a partir
de un criterio confiable, se elimina la
subjetividad derivada del juicio del auditor.
3. Característica de independiente:
Esta característica hace reiteración a la
fuerte exigencia y responsabilidad que recae sobre
los...