Ley sox

Universidad de Santiago de Chile Facultad de Administración y Economía Departamento de Contabilidad y Auditoría

“Efectos de la aplicación de la Ley Sarbanes Oxley en el control interno de una empresa chilena”
Tesis para optar al grado de Licenciado en Contabilidad y Auditoría

Alumnos tesistas: Rodolfo Duarte Véliz Andrea Lobos Flores Profesor Guía: Luis Orellana Aceituno

- Santiago,septiembre de 2009 -

DEDICATORIAS

Dedico esta tesis a mis queridos padres, quienes me brindaron la oportunidad de estudiar y quienes han estado siempre apoyándome desde los inicios de mis estudios. Agradezco a Dios por haber aclarado las ideas, para tomar la decisión de qué carrera estudiar y por haberme dado la paciencia y control en los momentos más difíciles vividos durante todo esteperíodo universitario. También agradezco a todos los que me rodearon y siempre estuvieron conmigo en todas la experiencias vividas en este ciclo que termina, esperando que esta nueva etapa que inicio, permita realizarme completamente en el ámbito profesional. Finalmente, termino por agradecer a César Romero, la persona que desinteresadamente se ha transformado en un pilar fundamental para permitir larealización de este proyecto. Rodolfo A Dios, por darme la sabiduría necesaria para afrontar las dificultades que se presentaron durante el desarrollo de mi carrera y por poner gente maravillosa en mi camino. A mis padres, quienes han sido un pilar fundamental en mi vida y en mi desarrollo personal y profesional, por su confianza y el apoyo que me brindaron para que este momento llegara. A cada unade las personas que contribuyó de forma directa o indirecta en esta etapa de mi vida, especialmente a mi familia y mis amigas, que siempre han sido un gran apoyo. Andrea

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RESUMEN
Hemos desarrollado esta investigación con la finalidad de identificar si existen cambios con relación al control interno de una empresa chilena, luego de la aplicación de la Ley Sarbanes Oxley, teniendoen consideración las exigencias de la ley y los cambios que ha generado la administración de una empresa para dar cumplimiento a sus exigencias. Si bien la normativa está siendo aplicada hace algunos años, existe una serie de necesidades de controles a nivel de entidad que deben ser revisados constantemente, con el fin de ser mejorados siempre. Durante el desarrollo de nuestra investigación pudimoscorroborar que, efectivamente, existen cambios que la administración debe realizar, tanto en sus controles como en la documentación de éstos, además de tener consecuencias en la generación de políticas de la empresa y su estructura organizacional.

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ÍNDICE
Dedicatorias...................................................................................................................... 2 Resumen............................................................................................................................ 3 Introducción ...................................................................................................................... 6 Capítulo I: Metodología de la Investigación ..................................................................... 7 1. 2.Antecedentes Preliminares ........................................................................................ 7 El Problema de Investigación .................................................................................... 8 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 3. Planteamiento del problema definiendo los síntomas y causas.......................... 8 Sistematización del problema a través de laformulación de preguntas ............. 9 Formulación del problema ................................................................................. 9 Pronóstico para el problema ............................................................................... 9 Control al pronóstico ........................................................................................ 10

Propósito del estudio...