ley1607

CONGRESO DE LA REPÚBLICA
LEY 1607 DE 2012
(Diciembre26)
por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones.
El Congreso de Colombia
DECRETA:
CAPÍTULO I
Personas naturales

Artículo 1°. Modifíquese el artículo 6º del Estatuto Tributario, el cual quedará
así:
Artículo 6°. Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la Renta. El impuesto sobre
la renta ycomplementarios, a cargo de los contribuyentes no obligados a
declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fue nte por todo
concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, según el caso,
realizados al contribuyente durante el respectivo año o período gravable.
Parágrafo. Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan
practicado retenciones en lafuente y que de acuerdo con las disposiciones de
este Estatuto no estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la
renta y complementarios, podrán presentarla. Dicha declaración produce
efectos legales y se regirá por lo dispuesto en el Libro I de este Estatuto.

Artículo 2°. Modifíquese el artículo 10
quedará así:

del Estatuto Tributario, el cual

Artículo 10. Residencia paraefectos tributarios. Se consideran residentes en
Colombia para efectos tributarios las personas natural es que cumplan con
cualquiera de las siguientes condiciones:
1. Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de ciento
ochenta y tres (183) días calendario incluyendo días de entrada y salida del país,
durante un período cualquiera de trescientos sesenta y cinco (365) díascalendario consecutivos, en el entendido que, cuando la permanencia continua
o discontinua en el país recaiga sobre más de un año o período gravable, se
considerará que la persona es residente a partir del segundo año o perí odo
gravable.
2. Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del Estado colombiano o
con personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano,y
en virtud de las convenciones de Viena sobre relaciones diplomáticas y
consulares, exentos de tributación en el país en el que se encuentran en misión

respecto de toda o parte de sus rentas y ganancias ocasionales durante el
respectivo año o período gravable.
3. Ser nacionales y que durante el respectivo año o período gravable:
a) Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmenteo los hijos
dependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en el país; o,
b) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente nacional; o,
c) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el
país; o,
d) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseídos en el
país; o.
e) Habiendo sido requeridos por la AdministraciónTributaria para ello, no
acrediten su condición de residentes en el exterior para efectos tributarios; o,
f) Tengan residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional
como paraíso fiscal.
Parágrafo. Las personas naturales nacionales que, de acuerdo con las
disposiciones de este artículo acrediten su condición de residentes en el exterior
para efectos tributarios,deberán hacerlo ante la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales mediante certificado de residencia fiscal o documento que
haga sus veces, expedido por el país o jurisdicción del cua l se hayan convertido
en residentes.

Artículo 3°. Modifíquese el artículo 126-1 del Estatuto Tributario, el cual
quedará así:
Artículo 126-1. Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación
einvalidez y fondos de cesantías. Para efectos del impuesto sobre la renta y
complementarios, son deducibles las contribuciones que efectúen las entidades
patrocinadoras o empleadoras, a los fondos de pensiones de jubilación e
invalidez y de cesantías. Los aportes del empleador a dichos fondos serán
deducibles en la misma vigencia fiscal en que se realicen. Los aportes del
empleador a los...