LEYES ELEAZAR

LEYES FISCALES
LIC. CONTADURÍA Y FINANZAS

•LEY DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
(ISR)

DISPOSICIONES
GENERALES

ARTÍCULO 1. LAS PERSONAS FÍSICAS Y LAS MORALES
ESTÁN OBLIGADAS AL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA EN LOS SIGUIENTES CASOS:
• I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que
sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
• II. Los residentes en elextranjero que tengan un establecimiento permanente
en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento
permanente.
• III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de
fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un
establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos
no sean atribuibles a éste.
 ARTÍCULO 2. PARA LOS EFECTOS DE ESTA LEY, SE
CONSIDERA ESTABLECIMIENTO PERMANENTE CUALQUIER
LUGAR DE NEGOCIOS EN EL QUE SE DESARROLLEN,
PARCIAL O TOTALMENTE, ACTIVIDADES EMPRESARIALES O
SE PRESTEN SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES.
SE ENTENDERÁ COMO ESTABLECIMIENTO PERMANENTE,
ENTRE OTROS, LAS SUCURSALES, AGENCIAS, OFICINAS,
FÁBRICAS, TALLERES, INSTALACIONES, MINAS, CANTERAS
O CUALQUIER LUGAR DEEXPLORACIÓN, EXTRACCIÓN O
EXPLOTACIÓN DE RECURSOS NATURALES.

ARTÍCULO 3. NO SE CONSIDERARÁ QUE
CONSTITUYE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE: 
• I. La utilización o el mantenimiento de instalaciones con el único fin de almacenar o exhibir
bienes o mercancías pertenecientes al residente en el extranjero. 
• II. La conservación de existencias de bienes o de mercancías pertenecientes al residente en elextranjero con el único fin de almacenar o exhibir dichos bienes o mercancías o de que sean
transformados por otra persona.
• III. La utilización de un lugar de negocios con el único fin de comprar bienes o mercancías para el
residente en el extranjero.
• IV. La utilización de un lugar de negocios con el único fin de desarrollar actividades de naturaleza
previa o auxiliar para las actividades delresidente en el extranjero, ya sean de propaganda, de
suministro de información, de investigación científica, de preparación para la colocación de
préstamos, o de otras actividades similares. 
• V. El depósito fiscal de bienes o de mercancías de un residente en el extranjero en un almacén
general de depósito ni la entrega de los mismos para su importación al país. 

ARTÍCULO 4. LOS BENEFICIOS DE LOSTRATADOS PARA
EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN SÓLO SERÁN APLICABLES
A LOS CONTRIBUYENTES QUE ACREDITEN SER RESIDENTES
EN EL PAÍS DE QUE SE TRATE Y CUMPLAN CON LAS
DISPOSICIONES DEL PROPIO TRATADO Y DE LAS DEMÁS
DISPOSICIONES DE PROCEDIMIENTO CONTENIDAS EN ESTA
LEY, INCLUYENDO LA DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN
INFORMATIVA SOBRE SU SITUACIÓN FISCAL EN LOS
TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 32-H DEL CÓDIGO FISCAL DE LAFEDERACIÓN O BIEN, LA DE PRESENTAR EL DICTAMEN DE
ESTADOS FINANCIEROS CUANDO SE HAYA EJERCIDO LA
OPCIÓN A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 32-A DEL CITADO
CÓDIGO, Y DE DESIGNAR REPRESENTANTE LEGAL.

ARTÍCULO 5. LOS RESIDENTES EN MÉXICO PODRÁN
ACREDITAR, CONTRA EL IMPUESTO QUE CONFORME A
ESTA LEY LES CORRESPONDA PAGAR, EL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA QUE HAYAN PAGADO EN EL
EXTRANJERO POR LOS INGRESOSPROCEDENTES DE
FUENTE UBICADA EN EL EXTRANJERO, SIEMPRE QUE SE
TRATE DE INGRESOS POR LOS QUE SE ESTÉ OBLIGADO
AL PAGO DEL IMPUESTO EN LOS TÉRMINOS DE LA
PRESENTE LEY.

ARTÍCULO 6. CUANDO ESTA LEY PREVENGA EL AJUSTE O LA
ACTUALIZACIÓN DE LOS VALORES DE BIENES O DE OPERACIONES, QUE
POR EL TRANSCURSO DEL TIEMPO Y CON MOTIVO DE LOS CAMBIOS DE
PRECIOS EN EL PAÍS HAN VARIADO, SE ESTARÁ A LO SIGUIENTE: 
• I.Para calcular la modificación en el valor de los bienes o de las operaciones, en un
periodo, se utilizará el factor de ajuste que corresponda conforme a lo siguiente:

a) Cuando el periodo sea de un mes, se utilizará el factor de ajuste mensual
que se obtendrá restando la unidad del cociente que resulte de dividir el Índice Nacional de
Precios al Consumidor del mes de que se trate, entre el...