libro auxiliar de caja

LIBRO AUXILIAR DE CAJA



Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber cuánto tenemos de disponible para realizar las transacciones. En tributación para dar fe del pago de los tributos. En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo y equivalentes de efectivo. Es un libro de mucha importancia porque lleva elmanejo del dinero.

Concepto
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios.

FOLIACIÓN
La foliación de este libro al igual que la foliación del libro mayor es doble; él debe se anota frente al haber.
EL DEBE, ocupa la parte izquierda dellibro;
EL HABER; ocupa la parte derecha del libro;
En la parte superior se anotan el mes y el año a que corresponde al cuadro que se está elaborando.

FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO.
En el DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria.
En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagardeudas o enviar dinero al Banco como depósito en cuenta corriente.
En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el ingreso o la salida de dinero.

SALDO DEL LIBRO CAJA
Este libro, generalmente; presenta saldo deudor, es decir que los ingresos son mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial.
En algunos casos cajano tendrá saldo, pero jamás tendrá saldo acreedor ya que no puede salir más dinero del que hay.

SALDO INICIAL DE CAJA
Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio económico; si es al inicio del ejercicio económico.
Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja.
Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre delmes anterior.
El saldo inicial se anota en él debe y al inicio de las operaciones.
Saldo de cierre o saldo final de caja.
Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio económico.
Si se trata de la terminación del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente.
Si se trata de la terminación del ejercicio económico; este debe ser igual al que indica elBalance General y que también se encuentra en el Inventario Final o de cierre.


OBTENCION DEL SALDO
El saldo del libro Caja se obtiene sumando él debe (entradas más saldo inicial) y a ese resultado se le resta las salidas. La diferencia será el saldo de cierre o saldo.

FINAL DE CAJA.
Centralización del Libro caja en el procedimiento de registro manual
Las anotaciones registradas en ellibro caja, al término del mes deben ser trasladadas al libro principal diario mediante dos formas:
a) mediante dos asientos: uno por los ingresos y otro por los egresos.

En la práctica contable generalmente aceptada se encuentra dos tipos de libro Caja:
a) Libro de Caja Italiana
b) Libro de Caja Tabular





DEBE HABER
FECHA
CODIGO
CUENTA
DETALLE
 
SUB-
TOTAL
TOTAL
FECHACODIGO
CUENTA
DETALLE
 
SUB-
TOTAL
TOTAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 











LIBRO AUXILIAR BANCOS


es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotar todas las operaciones que realiza la empresa, con la entidad bancaria en la cual se mantiene la cuenta corriente.Desde el punto de vista legal es un libro voluntario y desde el punto de vista técnico-contable se le considera como un libro auxiliar.
Su importancia radica, en que mediante este libro, se ejerce un mejor control de las operaciones bancarias en lo referente a entregas o depósitos, retiros, emisión de notas de cargo, notas de abono o cualquier otra operación que signifique aumentar o disminuir...