Libro caja y bancos
Páginas: 5 (1112 palabras)
Publicado: 26 de mayo de 2014
¿Qué es el Libro Caja?
Es un libro principal y obligatorio.
Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.
Validez Legal
Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Público o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo.
Sele conoce tambien con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.
Importancia
Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado.
Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.
Partes de un Libro Caja
Consta de dos partes:
Parte Izquierda Parte Derecha
Se leconsidera Se le considera
como como
DEBE HABER
¿Qué se anota en el Debe?
Se anota todos los ingresos para la empresa:
Los cobros realizados en efectivo
Los cheques girados a favor de la empresa
Notas de Abono de los proveedores y/o bancos
Donaciones obtenidas
¿Qué se anota en el Haber?
Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:
Pagos enefectivo de comprobantes de pago
Cheques girados a favor de otras empresas
Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.
¿Quiénes están obligados a llevar el Libro Caja?
Todas las empresas jurídicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T.
Clases de Libro Caja
Existen dos clases:
Caja Americana
CajaItaliana
Caja Italiana
Es considerado de registro simple.
Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría.
Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeños
Rayado del Libro Caja Italiana
•Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de la denominación Libro Caja así como elmés correspondiente al registro.
B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber.
C. Se registra la fecha en orden cronológico relacinados a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural.
D. Se registra el Código de las contracuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja.
E. Se detalla los movimientosmercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa así como los nombres de las contracuentas y subcuentas que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.
F. Se anotan los importes diarios que están relacionados con los ingresos o egresos de Caja.
G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos)
EJERCICIO 1
Empresa El Mirador S.A.
En elmes de Setiembre Realiza las siguientes operaciones
La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientes operaciones mercantiles correspondientes al mes de Setiembre del 2004
Día: 1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980
3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del señor Ramón por S/. 1500 en efectivo.
8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadería según Fact. 001-47932 al Señor Luis Torres.
10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadería al Sr. Luna.
13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Rey empleado de la empresa.
16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefónico a la CPT.
18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crédito S/. 1000
20. Se cobra S/. 800 enefectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes.
22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº 40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crédito.
24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre.
26. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido...
Es un libro principal y obligatorio.
Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.
Validez Legal
Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Público o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo.
Sele conoce tambien con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.
Importancia
Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado.
Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.
Partes de un Libro Caja
Consta de dos partes:
Parte Izquierda Parte Derecha
Se leconsidera Se le considera
como como
DEBE HABER
¿Qué se anota en el Debe?
Se anota todos los ingresos para la empresa:
Los cobros realizados en efectivo
Los cheques girados a favor de la empresa
Notas de Abono de los proveedores y/o bancos
Donaciones obtenidas
¿Qué se anota en el Haber?
Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:
Pagos enefectivo de comprobantes de pago
Cheques girados a favor de otras empresas
Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.
¿Quiénes están obligados a llevar el Libro Caja?
Todas las empresas jurídicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T.
Clases de Libro Caja
Existen dos clases:
Caja Americana
CajaItaliana
Caja Italiana
Es considerado de registro simple.
Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría.
Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeños
Rayado del Libro Caja Italiana
•Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de la denominación Libro Caja así como elmés correspondiente al registro.
B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber.
C. Se registra la fecha en orden cronológico relacinados a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural.
D. Se registra el Código de las contracuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja.
E. Se detalla los movimientosmercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa así como los nombres de las contracuentas y subcuentas que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.
F. Se anotan los importes diarios que están relacionados con los ingresos o egresos de Caja.
G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos)
EJERCICIO 1
Empresa El Mirador S.A.
En elmes de Setiembre Realiza las siguientes operaciones
La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientes operaciones mercantiles correspondientes al mes de Setiembre del 2004
Día: 1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980
3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del señor Ramón por S/. 1500 en efectivo.
8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadería según Fact. 001-47932 al Señor Luis Torres.
10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadería al Sr. Luna.
13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Rey empleado de la empresa.
16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefónico a la CPT.
18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crédito S/. 1000
20. Se cobra S/. 800 enefectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes.
22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº 40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crédito.
24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre.
26. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido...
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