LIBRO CAJA Y BANCOS

LIBRO CAJA Y BANCOS
1. DEFINICIÓN
Es un libro obligatorio y principal de foliación doble. Según las disposiciones legales vigentes. Tiene por objetivo registrar mensualmente las operaciones quesignifican movimiento de dinero en efectivo, cheques o valores representativos de dinero.
En otras palabras se registran los ingresos ye egresos que la empresa realiza en forma diaria y cronológica comoconsecuencia de sus variadas y múltiples operaciones mercantiles que realiza. Algunos autores también le llaman libro de ingresos y gastos.

2. IMPORTANCIA
Es importante porque permite controlartodos los valores que recibe la empresa, llámese dinero en efectivo, cheques respectivos de valor, para luego determinar su saldo disponible, ello le permite ser considerado como parte integrante de lacontabilidad completa, por lo tanto es obligatorio su registro.

3. PARTES
Datos de cabecera:
Denominación del libro
Periodo y/o ejercicio que corresponde la información registrada.
Numero de ruc de laempresa
Nombre o razón social de la empresa
Registro de operaciones
Anotar las operaciones en forma cronológica
Registrar de manera legible, sin espacio ni líneas en blanco, interpolaciones,enmendaduras, ni señales de haber sido alteradas.
Utilizar el plan contable general vigente a nivel dígitos establecidos en dicho plan.
Anotar los valores en folios originales, no admitiéndose la adhesión dehojas o folios.
Totalizar sus importes.

4. ESTRUCTURA
4.1. FORMATO 1.1
Número correlativo del registro o código único de la operación.
Fecha de la operación.
Descripción de la operación registrada,que indique su naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en esta columna. En caso la(s) operación(es) se encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntostributarios será necesario únicamente su referenciarían.
Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas...