LIBRO CAJA Y BANCOS

LIBRO CAJA Y BANCOS
En este libro se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo.
En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontraron exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor.
ESTAR INTEGRADOPOR LOS SIGUIENTES FORMATOS:
a) FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
Número correlativo del registro o código único de la operación.
 
Fecha de la operación.

Descripción de la operación registrada, que indique su naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en ésta columna. En caso la(s) operación(es) se encuentre(n) centralizada(s) en otrolibro o registro vinculado a asuntos tributarios será necesario únicamente su referenciarían.

Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de libros o registros llevados en forma manual.
 
Saldos y movimientos:
I. saldo deudor, de ser el caso.
II. Saldo acreedor, de ser el caso.Totales

b) FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE". 
Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a los contemplados en el literal a) del artículo 6°, la siguiente información:
 
I. Nombre de la entidad financiera.
II. Código de la cuenta corriente.
 
En todo caso, la información mínima a considerar en este formato será la siguiente:
Númerocorrelativo de el registro o código único de la operación.
 
Fecha de la operación.
 
Medio de pago utilizado.
 
Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no será necesario utilizar la columna señalada para registrar la información que corresponde al punto anterior.

Apellidos y Nombres, Denominación o RazónSocial del girador o beneficiario.
En esta columna se indicarán los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones múltiples se podrá consignar como concepto el término “varios”.
Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o número de control interno de la operación.
 
Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es (son) el origen odestino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de contabilidad manual.
Saldos y movimientos:
I. Saldo deudor, de ser el caso.
II. Saldo acreedor, de ser el caso.
 
Totales.

ASPECTO LEGAL:

De acuerdo al Artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta están obligadas a llevar este libro todas las personas jurídicas para efectos del impuesto a la renta así como las personasnaturales, bajo las siguientes características:

1. Las personas Jurídicas que llevan contabilidad completa por lo tanto están en la obligación de llevar el Libro Caja y Bancos.

2. Las personas naturales perceptoras de rentas de 3ra categoría están obligadas a llevar este libro en base a las siguientes particularidades:

Hasta 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Registro de Ventas, Registro de Compras,Libro de Inventarios y Balances y Libro Caja y Bancos.
Más de 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Contabilidad Completa. Debe ser legalizado ante un Juez de paz letrado o ante un Notario Público para que téngalos efectos que la ley le confiere.

ADMINISTRACIÓN DEL LIBRO CAJA Y BANCOS:
La administración que se ejerce sobre el Libro de Caja y Bancos está supeditada al buen control sobre el efectivoreferente a lo que se da o recibe y la cuenta corriente referente a pagos y cobros. Estos activos son para cubrir erogaciones previstas o imprevistas, por lo que podríamos decir entonces que caja y Bancos representa el denominador común al cual pueden reducirse todos los Activos Líquidos.
¿Qué es el efectivo?
Está compuesto por monedas (ya sea de metal o papel) de curso legal con los cuales se...