Libro de Caja Guatemala
Páginas: 10 (2339 palabras)
Publicado: 22 de febrero de 2015
Contabilidad General
Manual del Libro de Caja
LIBRO DE CAJA
Es un auxiliar contable que se utiliza en combinación con el Libro Diario. Registra todos los movimientos en
efectivo que realice la empresa durante un periodo mensual, con base en estos datos se realizan únicamente dos
registros mensuales de caja en el Libro Diario, uno para registrar ingresos en efectivo y otro para registrarlos egresos
en efectivo. Para empresas que no llevan contabilidad completa suele ser obligatorio (Art. 46, ley del ISR).
Se elabora en un rayado de dos columnas a Doble Folio, es decir DEBE y HABER, la primera columna
representará los Parciales, la segunda columna los Totales. Sus elementos son: El Encabezado, Fecha, Nombre de la
Cuenta, Descripción, Cantidades, Resumen y Certificación, comose observa en el ejemplo siguiente
DEBE
LIBRO DE CAJA
correspondiente al mes de Enero de 20XX
(Cifras en Quetzales)
HABER
OBSERVACIÓN: Las expresiones “DEBE” y “HABER”, así como el nombre de la empresa, suelen omitirse por considerarse sobreentendidas.
Día 01 Existencia inicial según arqueo
10 Ventas
4 0 0 0 00
2 0 0 0 00
16 Compras
2 4 0 00
16 IVA por Cobrar
4 8 0 0021 IVA por Cobrar
No.011
3 6 0 00
12% sobre Q.3,000.00, Fact.
2 8 0 00
No.214 de Dist. El Mimo, S. A.
Factura No. 316 de Inversiones
23 Papelería y Útiles
Múltiples, S. A.
29 Clientes
2 4 0 00
12% sobre Q.2,000.00
12% sobre Q.4,000.00, Factura
22 Comisiones
2 0 0 0 00
Factura No.128 de La Perla
12% sobre Q.2,000.00
17 IVA por Pagar
3 0 0 0 00Depósito según boleta No. 01
Facturas de la No. 001 a la 010
10 IVA por Pagar
Día 14 Bancos
4 0 0 00
Fact. No.402 de Scribe, S. A.
2 5 0 0 00
23 IVA por Cobrar
Recibo de Caja No.003 a
4 8 00
12% sobre Q.400.00
Favor de Julio Verne
30 Proveedores
Suman los Ingresos del mes
5 5 0 0 00
2 0 0 0 00
Rec. De Caja No.028 de Dist.
El Mimo, S. A., por abono anuestra deuda
TOTAL
9 5 0 0 00
Existencia inicial según arqueo
4 0 0 0 00
Suman los Egresos del mes
8 0 4 8 00
Saldo para Febrero 20XX
1 4 5 2 00
TOTAL
9 5 0 0 00
RESUMEN
Ventas
2 0 0 0 00
Bancos
3 0 0 0 00
Compras
2 0 0 0 00
IVA por Pagar
7 2 0 00
IVA por Cobrar
6 4 8 00
Comisiones
2 8 0 00
Papelería y Útiles
4 0 0 00
Clientes2 5 0 0 00
Suman los Ingresos del Mes
TOTAL
Proveedores
5 5 0 0 00
9 5 0 0 00
2 0 0 0 00
Suman los Egresos del Mes
8 0 4 8 00
Saldo para Febrero 20XX
1 4 5 2 00
TOTAL
9 5 0 0 00
Cobán, A. V. 31 de Enero de 20XX
Edin Haroldo Barrientos Herrera
Perito Contador Registro 1-16-254382
Edin Haroldo Barrientos Herrera
1
Contabilidad GeneralManual del Libro de Caja
Los Totales deberán coincidir en la línea para ambos folios, cuando un registro de compra o venta sea
completamente en efectivo (días 10, 16 y 23) el registro de IVA no necesita detalle de factura, cuando las ventas o
compras sean al crédito (días 17 y 21) se considera necesario detallar los datos de facturación como se observa en el
ejemplo.
PROCEDIMIENTO: Parasu registro, debemos identificar los movimientos que se realizan en efectivo, en el
caso de los Ingresos en efectivo serán registrados en el lado del DEBE y los Egresos en efectivo se registrarán en el
HABER. El primer registro se considera como “Existencia inicial según arqueo”, para los siguientes utilizaremos la
siguiente información:
01. Fecha, el día del mes en que se realiza latransacción.
02. Nombre de la Cuenta, cuenta que da origen al ingreso (ventas, IVA, comisiones cobradas, etc.) o egreso
(compras, IVA, intereses gasto, etc.)
03. Cantidad, la cantidad correspondiente, registrada a la altura de la última línea de escritura del Nombre de la
Cuenta (ver ubicación de cantidades en el ejemplo). Para la existencia inicial se utilizará la segunda columna, en
los...
Manual del Libro de Caja
LIBRO DE CAJA
Es un auxiliar contable que se utiliza en combinación con el Libro Diario. Registra todos los movimientos en
efectivo que realice la empresa durante un periodo mensual, con base en estos datos se realizan únicamente dos
registros mensuales de caja en el Libro Diario, uno para registrar ingresos en efectivo y otro para registrarlos egresos
en efectivo. Para empresas que no llevan contabilidad completa suele ser obligatorio (Art. 46, ley del ISR).
Se elabora en un rayado de dos columnas a Doble Folio, es decir DEBE y HABER, la primera columna
representará los Parciales, la segunda columna los Totales. Sus elementos son: El Encabezado, Fecha, Nombre de la
Cuenta, Descripción, Cantidades, Resumen y Certificación, comose observa en el ejemplo siguiente
DEBE
LIBRO DE CAJA
correspondiente al mes de Enero de 20XX
(Cifras en Quetzales)
HABER
OBSERVACIÓN: Las expresiones “DEBE” y “HABER”, así como el nombre de la empresa, suelen omitirse por considerarse sobreentendidas.
Día 01 Existencia inicial según arqueo
10 Ventas
4 0 0 0 00
2 0 0 0 00
16 Compras
2 4 0 00
16 IVA por Cobrar
4 8 0 0021 IVA por Cobrar
No.011
3 6 0 00
12% sobre Q.3,000.00, Fact.
2 8 0 00
No.214 de Dist. El Mimo, S. A.
Factura No. 316 de Inversiones
23 Papelería y Útiles
Múltiples, S. A.
29 Clientes
2 4 0 00
12% sobre Q.2,000.00
12% sobre Q.4,000.00, Factura
22 Comisiones
2 0 0 0 00
Factura No.128 de La Perla
12% sobre Q.2,000.00
17 IVA por Pagar
3 0 0 0 00Depósito según boleta No. 01
Facturas de la No. 001 a la 010
10 IVA por Pagar
Día 14 Bancos
4 0 0 00
Fact. No.402 de Scribe, S. A.
2 5 0 0 00
23 IVA por Cobrar
Recibo de Caja No.003 a
4 8 00
12% sobre Q.400.00
Favor de Julio Verne
30 Proveedores
Suman los Ingresos del mes
5 5 0 0 00
2 0 0 0 00
Rec. De Caja No.028 de Dist.
El Mimo, S. A., por abono anuestra deuda
TOTAL
9 5 0 0 00
Existencia inicial según arqueo
4 0 0 0 00
Suman los Egresos del mes
8 0 4 8 00
Saldo para Febrero 20XX
1 4 5 2 00
TOTAL
9 5 0 0 00
RESUMEN
Ventas
2 0 0 0 00
Bancos
3 0 0 0 00
Compras
2 0 0 0 00
IVA por Pagar
7 2 0 00
IVA por Cobrar
6 4 8 00
Comisiones
2 8 0 00
Papelería y Útiles
4 0 0 00
Clientes2 5 0 0 00
Suman los Ingresos del Mes
TOTAL
Proveedores
5 5 0 0 00
9 5 0 0 00
2 0 0 0 00
Suman los Egresos del Mes
8 0 4 8 00
Saldo para Febrero 20XX
1 4 5 2 00
TOTAL
9 5 0 0 00
Cobán, A. V. 31 de Enero de 20XX
Edin Haroldo Barrientos Herrera
Perito Contador Registro 1-16-254382
Edin Haroldo Barrientos Herrera
1
Contabilidad GeneralManual del Libro de Caja
Los Totales deberán coincidir en la línea para ambos folios, cuando un registro de compra o venta sea
completamente en efectivo (días 10, 16 y 23) el registro de IVA no necesita detalle de factura, cuando las ventas o
compras sean al crédito (días 17 y 21) se considera necesario detallar los datos de facturación como se observa en el
ejemplo.
PROCEDIMIENTO: Parasu registro, debemos identificar los movimientos que se realizan en efectivo, en el
caso de los Ingresos en efectivo serán registrados en el lado del DEBE y los Egresos en efectivo se registrarán en el
HABER. El primer registro se considera como “Existencia inicial según arqueo”, para los siguientes utilizaremos la
siguiente información:
01. Fecha, el día del mes en que se realiza latransacción.
02. Nombre de la Cuenta, cuenta que da origen al ingreso (ventas, IVA, comisiones cobradas, etc.) o egreso
(compras, IVA, intereses gasto, etc.)
03. Cantidad, la cantidad correspondiente, registrada a la altura de la última línea de escritura del Nombre de la
Cuenta (ver ubicación de cantidades en el ejemplo). Para la existencia inicial se utilizará la segunda columna, en
los...
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