Libro Diario Y Mayor

El 15 de febrero de 2010 Almacenes Gloria inicia operaciones con el siguiente balance:
Caja y bancos
Inventario de mercancía
Cuentas por cobrar
Mobiliario y Equipo
Equipo de reparto
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Capital

C$ 75,000
100,000
60,000
50,000
85,000
C$ 75,000
30,000
40,000
225,000

El 17 de febrero de 2010 vende mercancías por C$60,000 que le pagan el 35% concheque y
por el resto le firman documento. El costo de la mercancía vendida es del 60%.
El 20 de febrero de 2010 compra mercancías para reponer inventario por C$50,000 pagando
el 50% con cheque y por el resto firma un pagaré. Así mismo, paga con cheque gasto de
transporte por C$1,000.
El 22 de febrero de 2010 un cliente cancela su cuenta por valor de C$6,000 con cheque.
El 24 de febrero de 2010 secompra terreno para uso futuro por C$40,000 pagando el 60%
con cheque y el resto lo queda debiendo.
El 26 de febrero de 2010 se vende mercancías por C$45,000 con cheque. El costo de la
mercancía vendida es del 70%.
El 27 de febrero de 2010 se paga el consumo de teléfono, agua y luz por C$1,000 con
cheque.
El 27 de febrero de 2010 se paga el consumo de publicidad a El diario La Prensa, por
C$1,500 concheque.
El 28 de febrero de 2010 se paga la nómina del personal con cheque de la siguiente forma:
Personal de oficina C$12,500 y Personal de venta C$8,000.

Almacenes Gloria
Libro Diario
Folio Nº 1
Fecha
Cuentas
15-Feb-2010 Caja y bancos
Inventario de mercancía
Cuentas por cobrar
Mobiliario y Equipo
Equipo de reparto
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Capital
Para registrar laapertura del negocio.

17-Feb-2010

-2Caja y bancos
Documento por cobrar
IVA por pagar
Ventas
- 2a Costo de ventas
Inventario de mercancía
Registro de ventas con cheque y
documento, así como su costo.

-320-Feb-2010 Inventario de mercancía
IVA anticipado
Caja y bancos
Documentos por pagar
Registro de compra de mercancías
pagada mediante cheque y
documento.
-422-Feb-2010 Caja y bancos
Cuentas porcobrar
Registro de cancelación de cuenta
de un cliente.
PASA AL FOLIO 2

F
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Debe
C$ 75,000.00
100,000.00
60,000.00
50,000.00
85,000.00

C$ 370,000.00

1
10
11
12

24,150.00
44,850.00

13
2

36,000.00
36,000.00
105,000.00

51,000.00
7,500.00

58,500.00

1
3

C$ 75,000.00
30,000.00
40,000.00
225,000.00
C$ 370,000.00

9,000.00
60,000.00

105,000.00

2
14
1
8

Haber

29,750.0028,750.00
58,500.00

6,000.00
6,000.00

6,000.00
6,000.00

Almacenes Gloria
Libro Diario
Folio Nº 2
Fecha

Cuentas
-5-

24-Feb-2010 Terrenos
Caja y bancos
Acreedores diversos
Registro de compra de terreno
al contado y al crédito.

F
15
1
7

Debe

Haber

C$ 40,000.00

40,000.00

C$ 24,000.00
16,000.00
40,000.00

-626-Feb-2010 Caja y bancos
IVA por pagar
Ventas
- 6a Costo de ventas
Inventario demercancía
Registro de ventas con cheque,
así como su costo.
-727-Feb-2010 Gastos de administración
Caja y bancos
Registro de pago de servicios
básicos con cheque.
-827-Feb-2010 Gastos de ventas
Caja y bancos
Registro de pago de publicidad al
Diario La Prensa con cheque.
-928-Feb-2010 Gastos de administración
Gastos de ventas
Caja y bancos
Registro de pago de nómina
quincenal con cheque.

1
11
12

51,750.0013
2

31,500.00

6,750.00
45,000.00

83,250.00

16
1

1,000.00
1,000.00

17
1

1,000.00
1,000.00

1,500.00
1,500.00

16
17
1

31,500.00
83,250.00

1,500.00
1,500.00

12,500.00
8,000.00
20,500.00

20,500.00
20,500.00

Almacenes Gloria
Libro Mayor
Folio Nº 1
CUENTA: CAJA Y BANCOS
Fecha
15-Feb-2010
17-Feb-2010
20-Feb-2010
22-Feb-2010
24-Feb-2010
26-Feb-2010
27-Feb-2010
27-Feb-2010
28-Feb-2010Concepto
Apertura
Ventas con cheque
Compras con cheque
Pago de un cliente
Compra de terreno
Ventas con cheque
Pago de servicios básicos
Pago de publicidad
Pago de nómina quincenal

F
1
1
1
1
2
2
2
2
2

Debe
C$75,000.00
24,150.00

Haber

29,750.00
6,000.00
24,000.00
45,000.00
1,000.00
1,500.00
20,500.00

Saldo
C$75,000.00
99,150.00
69,400.00
75,400.00
51,400.00
96,400.00
95,400.00
93,900.00...