libro diario


1.- La Empresa LAVA S.A. cuenta con el siguiente patrimonio:
Caja y Bancos S/. 2,500
Cuentas por Cobrar Comerciales S/. 3,900
Existencias S/. 8,500
Inmuebles, Maquinaria y Equipo S/. 15,200
Depreciación S/. 4,600
Cuentas por pagar diversas S/. 3,680
Capital S/. 18,000
Reservas S/. 2,900
Resultados Acumulados S/. 920
OPERACIONES:
1 Sevende mercaderías al cliente TEDDY S.A. al crédito con FT. Nº 1000 por un importe de S/. 3,500, incluido IGV, posteriormente se acepta el canje de la FT por la Letra de Cambio Nº 751.
2 Se envía la Letra de Cambio Nº 751, al BCP para ser descontada. El banco nos envía la Nota de Abono por S/. 3,300, cobrando S/. 200 por gastos diversos.
3 El Banco nos envía la Nota de Cargo Nº 120 comunicándonosel protesto de la Letra de Cambio Nº 751, cargándonos el monto correspondiente de la Letra en la Cuenta Corriente más S/. 50 de gastos.
4 Se realiza la cobranza de la Letra de Cambio Nº 751 al cliente TEDDY S.A. por el importe de la Letra más los gastos incurridos.
5 La Empresa compra mercaderías al crédito con FT Nº 7967 por S/. 2,000 más IGV.
6 Se vende mercaderías al cliente SATURNO S.A. alcrédito con FT Nº 1001 por un importe de S/. 5,950 incluido IGV.
7 Se realiza el canje de la FT Nº 1001 por las siguientes Letras de Cambio:
Letra de Cambio Nº 752 S/. 3,000 con vencimiento de 30 días
Letra de Cambio Nº 753 S/. 2,000 con vencimiento de 60 días
Letra de Cambio Nº 754 S/. 950 con vencimiento de 90 días
8 El Banco BCP nos aprueba una línea de crédito por el 80% de laLetra de Cambio Nº 752 que se entrega en cobranza.
9 Se ha recibido una comunicación del Banco, donde nos informan el cobro total de la Letra de Cambio Nº 752 abonado en cuenta corriente, deducidos de los gastos administrativos por S/. 200.
10 Se han enviado las siguientes Letras de Cambio al Banco para que se encargue de la cobranza:
Letra de Cambio Nº 753 S/. 2,000
Letra de Cambio Nº 754S/. 950
11 El Banco nos abona S/. 1,750 correspondiente a la cobranza de la Letra de Cambio Nº 753 cobrando S/. 150 de gastos diversos.
12 El Banco nos devuelve la Letra de Cambio Nº 754 cargando en la cuenta corriente el total del documento mas S/. 60 por gastos administrativos.
13 Provisiones del Ejercicio Depreciación S/. 2,400 (Gastos Administrativos)
14 El Inventario Final demercaderías fue de S/. 4,500
15 Se pagaron servicios públicos de: agua S/. 40, Teléfono S/. 30 y Luz S/. 50 (Gastos Administrativos).
SE PIDE:
Realizar el ciclo contable correspondiente al Ejercicio Económico de la empresa LAVA S.A.
1.- ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL
2.- APERTURA DE LA CONTABILIDAD
3.- REGISTRO DE LAS OPERACIONES DEL EJERCICIO
4.- BALANCE DE COMPROBACION
5.- ESTADO DESITUACION FINANCIERA
6.- ESTADO DE RESULTADOS

DESARROLLO:





1.- Estado de Situación Financiera Inicial.

ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja y equivalentes de efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales
Existencias
Total Activos Corrientes
Activos no Corrientes
Inmuebles, maquinarias y Equipo
Total Activos no Corrientes

TOTAL ACTIVO



2,500
3,900
8,500
14,900

10,600
10,60025,500
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
Cuentas por Pagar Comerciales
Total Pasivos Corrientes
Patrimonio
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Total Patrimonio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO



3,680
3,680

18,000
2,900
920
21,820

25,500

2.- Apertura de la Contabilidad:

10

12

20

33

39


42

50

58

59-------------------------------------- 1 -----------------------------------------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar
MERCADERIAS
201 Mercaderías Manufacturadas
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
333 Maquinarias y Equipos de Explotación
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación Acumulada...