Libro Diario

Libro Diario
El Diario es un libro de contabilidad de uso obligatorio para el registro cronológico de las El primer registro de una operación se hace en el diario.  Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos efectuados por la cooperativa, en el orden que se vaya realizando durante el período (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). Éste libro consta de dos columnas:la del Debe y la del Haber. Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado.

En el libro diario se elabora el asiento de cada transacción. Un asiento puede ser simple o compuesto.

Asiento Simple: es el que esta formado por un cargo y un abono(dos cuentas nada mas). 

Ejemplo:
Se compro mercancía al contado por Bs. 10.000,00 y se pago con cheque.

 Fecha       
Asiento     
Ref.     
Debe 
 Haber
 2004
-1- 
 
 
 
 Mayo10
Compras

 10.000,00

 
   Banco
 
 
10.000,00 

Asiento Compuesto: Es el que esta formado por varios cargos y un abono o viceversa es decir mas de dos cuentas.

Ejemplo:
Se compro mercancía a crédito por Bs. 50.000,00,  se dio de inicial Bs. 30.000,00 con cheque y por resto se firmo una letra.

 Fecha        
Asiento     
Ref.
Debe  Haber
 2004
-1- 
 
 
 
 Mayo10
Compras

 50.000,00

 
  Banco
 
 
 30.000,00
 
   Efecto x Pagar
 
 
 20.000,00

Ya explicado los tipos de asientos, explicaremos el manejo del libro diario:

1. Fecha de la Operación.
2. Nombres de las cuentas afectadas, deudoras y acreedoras.
3. importe de las cantidades se por el debe o haber (debe haber equilibro en los importes)

Libro mayor

El libro Mayor esdonde se registran las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la cooperativa. Es el libro de contabilidad donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas que moviliza la cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado. Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el librodiario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular. Los cargos y créditos a las distintas cuentas, según se muestra en los asientos de diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor. Cuenta es una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta en el debe y en el haber, así como el saldo de la misma. El libro mayor precisamente loque hace es eso; anotar las cantidades que intervienen en los asientos en su correspondiente cuenta del libro mayor, representada por una T.

Libro de Inventario

Llamamos Inventario a una relación detallada, minuciosa, analítica de todos los bienes que posee una persona Natural o Jurídica, es decir todo el Activo y Pasivo. En todo Inventario existen los siguientes pasos:
I ACTIVOSII PASIVOS
III RESUMEN
IV BALANCE DE INVENTARIO

LIBRO DE INVENTARIO.- Es un libro principal, legalizado a foliación simple donde se registran todas las partidas (Cuentas) del Activo y Pasivo, y al final se realiza el Balance de Inventario.

CASO PRÁCTICO
(Mes de Setiembre del 2005)
Una determinada empresa presenta al 1º de Setiembre de 2005 los datos del InventarioInicial.

INVENTARIO INICIAL:

101 Dinero en efectivo 12,300.00
102 Fondo fijo 3,900.00
161 Préstamo a terceros 1,500.00
201 Mercaderías: Camisas“CAMAN” (500 a 40.00 c/u.) 20,000.00
251 Cajas de cartón 800.00
261 Útiles de escritorio 900.00
334.1 Una Camioneta “NISSAN” 5,200.00
401.1 I.G.V. (del...