Libro El Pamas

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
UNIDAD TEPEPAN

SEMINARIO
DISPOSICIONES NORMATIVAS Y OPERATIVAS DEL COMERCIO EXTERIOR
EN MÉXICO
TEMA
“INFRACCIONES, SANCIONES Y MEDIOS DE DEFENSA EN COMERCIO
EXTERIOR”

INFORME FINAL QUE PARA OBTENER EL TITULO DE CONTADOR PÚBLICO
PRESENTAN:

SANDRO ALBERTO ALVARADO HERNANDEZ
EMILIO CAMERO LUNA
ZEIDA DIAZ VILLANUEVA
MARIADEL ROSARIO JIMENEZ LEMUS
ISRAEL SALDAÑA GARCIA

CONDUCTOR DEL SEMINARIO: C.P. ALEJANDRO LUIS CASTILLO CORONA

México, D.F.

Febrero de 2007

AGRADECIMIENTOS

A la ESCA.

A ti mi escuela te doy las gracias por la dicha de haber compartido contigo mi formación Profesional,
Académica y Personal, pasé grandes momentos y experiencias que sin duda llevaré conmigo para siempre.

Al IPN

GraciasInstituto Politécnico Nacional por creer y confiar en mí, me diste la oportunidad de brotar entre tus
aulas y sin duda me diste las herramientas necesarias para afrontar la vida y mi profesión siempre con el
orgullo de ser Politécnico.

A mis Profesores

Profesor te doy las gracias por tu paciencia, empeño, dedicación y esfuerzo brindado en cada hora de tu ardua
labor, definitivamente me llevo muybuena impresión de ti y se que tu enseñanza de los años que pasamos
juntos será fundamental en mi futuro.

A mis Padres

Gracias por tu enseñanza, principios, educación, desvelos y apoyo que desde la infancia me diste, gracias a ti
y a dios el día de hoy puedo culminar una parte de mi formación profesional con éxito

-2-

Ï N D I C E

PAG.

AGRADECIMIENTOS

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INTRODUCCIÓN

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CAPITULO 1. CAUSALES DEEMBARGO PRECAUTORIO.

1. Definición de embargo.

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1.1. Cuando ingresen o se extraigan mercancías al país por lugar no autorizado.

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1.2. Cuando se desvíen de la ruta fiscal, las mercancías en tránsito internacional.

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1.3. Cuando se transporten mercancías en medios distintos de los autorizados en tránsito

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interno.
1.4. Cuando se trate de mercancías de importación o exportaciónprohibida.

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1.5. Cuando se omita el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias.

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1.5.1. Cuando no se acredite el cumplimiento de las normas oficiales mexicanas excepto las

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de información comercial.
1.6. Cuando se omita el pago de cuotas compensatorias.

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1.7. Cuando no se acredite que las mercancías se sometieron a los trámites previstos para su

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introducción aterritorio nacional.
1.8. Cuando no se acredite que las mercancías se sometieron a los trámites previstos en la

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ley aduanera para su internación en la franja o región fronteriza al resto del territorio
nacional.
1.9. Cuando no se acredite la legal estancia de las mercancías en territorio nacional.

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1.10. Cuando se trate de vehículos conducidos por personas no autorizadas.

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1.11. Cuandose trate de mercancías no declaradas por pasajeros.

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1.12. Cuando se trate de medios de transporte en los que viajen los pasajeros.

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1.13. Cuando se detecten mercancías no declaradas o excedentes en más de un 10% del

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valor total declarado.
1.14. Cuando se introduzcan vehículos de carga al recinto fiscal en las condiciones que se

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indican.
1.15. Cuando el nombre o domicilio fiscaldel proveedor o importador sea falso o

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inexistente.
1.16. Cuando en el domicilio fiscal señalado en la factura o pedimento no se pueda localizar

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al proveedor.
1.17. Cuando la factura sea falsa.

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1.18. Cuando el valor declarado sea inferior en un 50% o más al de mercancías idénticas o

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similares.
1.19. Aspectos importantes relacionados con los supuestos de embargo precautorio.

441.20. Conclusiones

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-3-

1.21. Auto evaluación

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CAPITULO 2. ESTUDIO DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES.

2.1. Elementos de las infracciones y sanciones.

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2.1.1 Características de las principales de las infracciones y las sanciones aduaneras.

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2.1.1.1. Definición de infracción.

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2.1.1.2. Clasificación de las infracciones.

57

2.1.1.3. Definición de sanciones.

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2.1.1.4....