LIBROS CONTABLES ADMIRATIVOS Y DE CONTROL

LIBROS CONTABLES ADMIRATIVOS Y DE CONTROL

Son los documentos soportes donde se registran todos los movimientos y asientos contables con sus valores y detalles del movimiento respectivamente

A. Libro columnario o mayor
Deberá contener 15 columnas para el mismo número de cuentas, con base en el sistema de informática se elabora en computador.

B. Libro auxiliar de cuentas

De pastadura, hojas intercambiables a tres columnas para cada una de las cuentas del libro mayor, y con separadores al final de la cuenta de capital, para “el FOLIO INDIVIDUAL DE DEUDORES y FOLIO INDIVIDUAL DE ACREEDORES. Se llevará en computador

C. Libor general de cantina
Foliado y rayado de acuerdo al Anexo (J)
Elaboración Formato Libro Balance General de Cantina Anexo “J “
El librobalance general de cantina es un documento soporte de carácter administrativo, ya que en él se recopila todo el movimiento contable de mercancías del mes.
Consta de (seis) cuerpos o secciones, como son:
Artículos, Vienen, Compras, Ventas, Pasan y Ganancias.
Este documento se elabora en libro rayado, foliado y prenumerado, en él se efectúa el rayado antes descrito.
Cuando se compran artículos de lamisma especie, pero con diferente precio, se abrirán cuantas casillas sean necesarias, en vista de que cada elemento dará una utilidad diferente.
Sección de Artículos:
En esta se relacionan los elementos en cantidad, valor unitario y valor total en forma general, es decir los que vienen del mes anterior y los adquiridos en el periodo contable.
Sección de Vienen:
En este cuerpo se relaciona lacantidad, valor unitario y valor total de los artículos que pasan del mes anterior, según el acta sustentada con la firma del interventor.
Sección de Compras:
Corresponde a la cantidad, valor unitario y valor total de los artículos adquiridos, solo en el periodo contable, el total de esta sección debe ser igual a lo reflejado en el columnario y auxiliar de cantina.
Sección de Ventas:
Equivale arelacionar la cantidad, el valor unitario y el valor total de los artículos vendidos en el periodo contable.
Sección de Ganancias:
En esta casilla se reflejan las ganancias obtenidas en forma individual por la venta de cada artículo.
Balance General de Cantina
Se consigna en el mismo libro y para este ejercicio se determinan dos fórmulas matemáticas, así:
(a) Ganancias es igual a: inventario finalmás las ventas menos las compras.
(b) Inventario Final es igual a: Las compras más las ganancias menos las ventas.
D. Libro balance general de alimentación
Foliado, y rayado según el Anexo (k)
Elaboración Formato Libro Balance General de Alimentación Anexo "K"
Este documento se elabora en un libro de actas, foliado y renumerado, elrayado es el que se determina en el presente formato.
Es llevado por el administrador, efectuando los asientos de acuerdo con la orden de pedido, teniendo en cuenta que cuando la o/p consta de un solo artículo se cruzaran dos rayas para indicar que no hay más elementos y que a su vez ese es el valor total. De igual forma tendrá en cuenta que cuando la o/p. Consta de dos o más elementos, altérmino de estos se trazará una raya, se suman los elementos, se coloca el valor total de estos y se trazan dos rayas,
Después de efectuar el rayado, el administrador relaciona en el libro la cantidad, valor unitario y valor total de los artículos con base en el acta del inventario final del mes anterior aprobado con la firma del interventor. Posteriormente, y de acuerdo con las adquisiciones que haga,sentará las órdenes de pedido sumando el acumulado cada una de estas.
E. Libro balance general de fomento
Foliado y rayado de acuerdo al Anexo (LL)
Elaboración Formato Libro Balance de Fomento Anexo “LL “
Este documento es de control administrativo, y se elabora al término del periodo contable en un libro de actas foliado y prenumerado, de acuerdo con el rayado presentado en el literal...