Libros Electronico
Nuevo Sistema de Libros Electrónicos
Mag. CPC. Jorge De Velazco B.
Temario
Marco legal Modelo de Libros Electrónicos Nuevo Sistema de Libros Electrónicos Otros aspectos regulados Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrónico Ejemplo de un Reg. de Compras Electrónico Conclusiones
1
MARCO LEGAL
Libros Electrónicos: normativa vigente
Resol. de Superintend.Tema que norma
Fecha
Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo a 30/12/2009 partir del 01/07/2010 de determinados Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrónica Nº 196-2010 Modifican la RS N° 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso al llevado de los Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrónica Nº329-2010 Modifica el Anexo 2"Estructuras e información de los Libros y Registros Electrónicos“ y el Anexo 3 “Tablas” Nº 080-2011 Posterga puesta a disposición de la versión 2.0 del Programa de Libros Electrónicos Nº 111-2011 Modifican la RS N° 286-2009 para implementar el llevado electrónico del Registro de Compras Nº 248-2012 Modifican la RS N° 286-2009 determinándose a los PRICOS como sujetosobligados a llevar libros electrónicos a partir del 01/01/2013 N° 008-2013 Modifican la RS N° 248-2012 en lo relativo a la incorporación al sistema de llevado de libros electrónicos. Se establecen nuevos plazos de atraso para el Registro de Ventas y de Compras 30/12/2010
23/12/2010 31/03/2011 30/04/2011 28/10/2012 12/01/2013
CPC Jorge De Velazco B.
2
Llevado de libros por Régimentributario
14,000
IGV:
Régimen General Ing. > 150 UITs (555,000)
PRICOS Medianas Empresas - RG
IMPTO. RENTA: CONTABILIDAD COMPLETA
RVI RC
Régimen General
Ing. < 150 UITs (555,000) RER Ing. < 525,000 RUS Ing. < 360,000
Microempresas - RG
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
RVI RC
Microempresas - RER
Microempresas - RUS
MODELO DE LIBROS ELECTRÓNICOS
3
¿Que es elPrograma de Libros Electrònicos – PLE?
No es un software contable. Principal insumo: Archivos formato de texto (TXT). No envía el Libro (archivo de texto). en
Electrónico
Sólo envía un Resumen del Libro Electrónico (con su Hash correspondiente).
El Resumen del RVI y del RC: incluye el detalle de los CdP que dan derecho al uso de crédito fiscal.
Libros Electrónicos:Modelo General
SW Contable propio
CONTRIBUYENTE BD LE
Ventas
TXT
Resumen (Hash)
Ventas
CdR Ventas
Domicilio Fiscal
Ventas
+ +
CdR Ventas
Otro Domicilio PRICO
Ventas CdR Ventas
Constancia de Recepción (Firma SUNAT)
4
Anotación en los Libros Electrónicos
Se debe anotar las operaciones que correspondan en el Libro Electrónico a partir del mes oejercicio por el cual se incorporó o se afilió. Se deben cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma física (manual o en hojas sueltas o continuas) correspondiente al mes anterior o ejercicio anterior al que corresponde el Libro Electrónico por el cual se generó el primer envío del Resumen.
Resumen del Libro Electrónico
El envío del Resumen de cada Libro o Registro deberá efectuarse una solavez luego de haber finalizado el mes o ejercicio (ficción legal de anotación). Debe presentarse ante la SUNAT la información de los comprobantes de pago y documentos autorizados que se anotaran en el Registro de Ventas e Ingresos y en el Registro de Compras, la que se entenderá cumplida con la generación del Resumen. Se debe mantener la correlatividad de los períodos.
5
NUEVOSISTEMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS
Sistema de Libros Electrónicos - SLE
Incorporados: Principales Contribuyentes
Afilados voluntariamente
Registro de Ventas Portal
Registro de Compras Portal
6
Incorporados: Principales Contribuyentes
La incorporación es obligatoria a partir del 01.01.2013. Deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras de manera...
Regístrate para leer el documento completo.