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El efectivo

Es la partida líquida por excelencia, está representado por el dinero disponible en caja, caja chica y en los bancos, clasificado para fines específicos. Es la primera partidaque aparece en un balance general y representa el activo más líquido de una entidad, puesto que representa el principal elemento del capital de trabajo requerido para cumplir con la mayoría de loscompromisos adquiridos por la organización.

Podemos decir que el efectivo está compuesto por partidas que se pueden manejar con diferentes cuentas; por lo que este activo puede estar representadopor un conjunto de cuentas. Cada una de estas cuentas posee unas características y funcionamiento particular que requiere un estudio detallado.

A continuación se enuncian cuales son lascuentas relacionadas con el efectivo:

Caja
Fondos Fijos
Bancos
Depósitos a plazo fijo
Otros conceptos de equivalente de efectivo

Caja

La cuenta denominada caja está conformada por elefectivo que se recibe o desembolsa con fines específicos y predeterminados. El monto disponible se caracteriza por tener movimientos continuos que son afectados diariamente. Se utiliza para agilizarciertas operaciones.

Generalmente las empresas le asignan a un empleado, llamado comúnmente cajero, la responsabilidad de recibir dinero y cheques producto de las cobranzas, que deberá serdepositado lo más pronto posible en el banco. Es por esta razón que la cuenta de caja puede funcionar como una cuenta temporal de control.

También funciona esta cuenta para hacer pagos menores aproveedores, anticipos a empleados u otro concepto autorizado.

El registro de esta cuenta se realiza en el formulario denominado movimiento diario de caja. Los campos que contiene lainformación en esta cuenta son:

. Entradas de efectivo
. Ventas de contado
. Abonos de clientes
. Salidas de efectivo
. Egresos varios

El movimiento de dinero a través de la cuenta de caja...