Lic. Ciencias Contable y de la Empresa
Páginas: 2 (308 palabras)
Publicado: 16 de julio de 2014
NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD N° 12
DETERMINACION DE IMPUESTO DIFERIDO
EJERCICIO 1
En los casos que se presentan a continuación determinar:
Bases contables de activos y pasivosBases fiscales de activos y pasivo
Diferencias temporarias gravadas y deducibles
Activos y pasivos por impuesto diferido resultantes al 31.12.07
La tasa del impuesto a la renta vigente es del 10%.1. Una máquina costó 100. Al cierre del ejercicio 2007 ha sido deducida una depreciación de 50 a efectos fiscales y una depreciación de 30 a efectos contables. Las diferencias obedecen alcómputo de distintas tasas de depreciación. El valor neto residual fiscal de 50 será deducible en ejercicios futuros.
Bases Contables de activos y pasivos: 70
Bases fiscales de activos y pasivo50
Diferencias temporarias gravadas y deducibles 20 Dif. Temporal
Activos y pasivos por impuesto diferido resultante al 31.12.07 2 Pasivo Imp. Diferido
2. Los intereses a cobrar aclientes de 200 que figuran en el activo de un banco se han generado siguiendo los mismos criterios de devengamiento establecidos por el Banco Central del Paraguay, que a su vez coinciden con losprescriptos fiscalmente.
Bases Contables de activos y pasivos: 200
Bases fiscales de activos y pasivo 200
Diferencias temporarias gravadas y deducibles 0 No Existe Imp. Dif.
3. Unaempresa constituye previsiones para todos los créditos por ventas correspondientes a deudores comunes vencidos con un atraso superior a 90 días. El total de cuentas a cobrar al 31.12.07 asciende a 3.700y la previsión contable resultante asciende a 285. La empresa tiene un año de actividad en plaza.
Bases Contables de activos y pasivos: 3700
Bases fiscales de activos y pasivo 3415Diferencias temporarias gravadas y deducibles 285 Dif. Temporal
Activos y pasivos por impuesto diferido resultante al 31.12.07 29 Pasivo Imp. Diferido
4. Los pasivos corrientes al 31.12.07...
DETERMINACION DE IMPUESTO DIFERIDO
EJERCICIO 1
En los casos que se presentan a continuación determinar:
Bases contables de activos y pasivosBases fiscales de activos y pasivo
Diferencias temporarias gravadas y deducibles
Activos y pasivos por impuesto diferido resultantes al 31.12.07
La tasa del impuesto a la renta vigente es del 10%.1. Una máquina costó 100. Al cierre del ejercicio 2007 ha sido deducida una depreciación de 50 a efectos fiscales y una depreciación de 30 a efectos contables. Las diferencias obedecen alcómputo de distintas tasas de depreciación. El valor neto residual fiscal de 50 será deducible en ejercicios futuros.
Bases Contables de activos y pasivos: 70
Bases fiscales de activos y pasivo50
Diferencias temporarias gravadas y deducibles 20 Dif. Temporal
Activos y pasivos por impuesto diferido resultante al 31.12.07 2 Pasivo Imp. Diferido
2. Los intereses a cobrar aclientes de 200 que figuran en el activo de un banco se han generado siguiendo los mismos criterios de devengamiento establecidos por el Banco Central del Paraguay, que a su vez coinciden con losprescriptos fiscalmente.
Bases Contables de activos y pasivos: 200
Bases fiscales de activos y pasivo 200
Diferencias temporarias gravadas y deducibles 0 No Existe Imp. Dif.
3. Unaempresa constituye previsiones para todos los créditos por ventas correspondientes a deudores comunes vencidos con un atraso superior a 90 días. El total de cuentas a cobrar al 31.12.07 asciende a 3.700y la previsión contable resultante asciende a 285. La empresa tiene un año de actividad en plaza.
Bases Contables de activos y pasivos: 3700
Bases fiscales de activos y pasivo 3415Diferencias temporarias gravadas y deducibles 285 Dif. Temporal
Activos y pasivos por impuesto diferido resultante al 31.12.07 29 Pasivo Imp. Diferido
4. Los pasivos corrientes al 31.12.07...
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