lic en relaciones industriales

Herramienta de Flujo de Caja
Por Oscar Mendoza Vargas

La globalización de la economía mundial y la permanente presión por alcanzar competitividad, exigen al empresario moderno contar coninstrumentos que le permitan conocer cual es la ruta que su negocio seguirá en la búsqueda de un mejor posicionamiento.

Una de los instrumentos básicos de gestión empresarial que contribuyen a un mejormanejo planificado de la empresa es el Flujo de Caja. La herramienta que se presenta a continuación permite al empresario establecer para un determinado periodo futuro de tiempo, para este caso 12 meses,la siguiente información:

Los ingresos de la empresa, clasificados por:

Ventas realizadas:
de productos y/o serviciosZ
de activos de la compañía

Aumentos de capitalpor cada socio de la empresa
Los préstamos concedidos por banco o fuente

Los egresos de la empresa, clasificados por:

Costos fijos:
honorarios fijos de oficina
gastosadministrativos

Costos variables:
honorarios del personal de producción y ventas
materiales, insumos y suministros
pasajes y viáticos nacionales e internacionalesotros gastos variables

Costos financieros:
pago de intereses por los préstamos concedidos
mantenimiento de cuentas bancarias
portes y otras comisionesbancarias

Adquisiciones, compra e inversiones en activos:
amortización de los préstamos concedidos
compra de maquinaria, equipos y herramientas
compra de licencias desoftware

Impuestos pagados descontados de créditos fiscales:

Las diferencias entre ingresos y egresos por mes y los saldos remanentes:

Por otro lado, esta herramienta no solamente permitedeterminar la evolución futura de los ingresos y egresos del negocio, sino también puede ser utilizada como instrumento de control de las actividades de la empresa en los periodos pasados, con la...