licenciada en contaduria

Capítulo XI Declaración Anual de
Personas Físicas
1

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Sujetos obligados a presentar declaración del
ejercicio
Deducciones personales
Determinación del impuesto del ejercicio

Obligados a presentar la Declaración
del Ejercicio
2

Art. 175 LISR

Presentar Declaración Anual antes del
mes de abril
3

Que presenten las
personas físicas vía
• Internet
• Ventanillabancaria

En los meses
de febrero
o marzo del
2013

Se considerará
presentada el 1ro.
de abril de 2013
• Siempre que contenga
la
información
y
demás requisitos que
se establecen en las
disposiciones fiscales
vigente.

No obligados a presentar Declaración
Anual
4

Las Personas Físicas que
únicamente obtengan
ingresos acumulables en
el ejercicio por

Salarios, asimilados eintereses
• Cuya suma no exceda de
$400,000.00

Siempre que los
ingresos por concepto
de intereses reales no
excedan de
$100,000.00 y sobre
dichos ingresos se haya
aplicado la retención a
que se refiere el primer
párrafo del artículo 160
de esta Ley.

5

Artículo 238 RLISR
Las personas físicas que únicamente obtengan
ingresos por la presentación de un servicio
personalsubordinado y que no se encuentren
obligadas a presentar la declaración anual a
que se refiere el Art. 175 de la Ley, podrán
presentarla siempre que en la misma
derive un saldo a favor como
consecuencia de la aplicación de las
deducciones previstas por las fracciones I o II
del Art. 176 de la Ley.

Gastos
médicos,
dentales y
gastos
hospitalarios
Gastos
funerarios

Ingresos superioresa $1,500,000.00
6

Cuando los Ingresos ya se pagó
el impuesto definitivo, sean
superiores a $1,500.000.00
Totales obtenidos en el ejercicio
incluyendo los exentos y
aquellos por los que ya pagó.

Deberán declarar la
totalidad de sus ingresos

Incluyendo:
a) Viáticos
b) Enajenación de casa habitación
c)Herencia y legados
d) Premios por los que se haya
pagado impuesto definitivoPérdida del beneficio de la exención
7

Aviso al RFC para informar Ingresos
Exentos (Art. 238 RISR)
8

Para los efectos del
artículo 175 , tercer
párrafo de LISR,
cuando las personas
físicas estén
obligadas a informar
en la declaración
anual del ejercicio
fiscal sus ingresos
exentos, deberán
cumplir con sus
obligaciones ante el
Registro Federal de
Contribuyentes,
conforme alo
siguiente:

I Cuando únicamente perciban ingresos

por concepto de enajenación de casa
habitación, herencias o legados
siempre que en lo individual o en su
conjunto, excedan de $500,000.00,
deberán solicitar su inscripción ante el
RFC

II Cuando la suma de los ingresos totales que se
perciban de otros capítulos de la Ley más los
ingresos mencionados en la fracción anterior,excedan de $500,000.00, no será necesario
presentar el aviso de aumento de obligaciones
fiscales, por los ingresos exentos, siempre que se
encuentren inscritos en el RFC por los demás ingresos.

Viáticos que podrán no informarse (Art.
238-B RISR)
Para los efectos del tercer párrafo del artículo 175 de LISR los
contribuyentes no estarán obligados a informar en la declaración
anual losingresos por viáticos
Cuyo monto no exceda de $500,000.00, y
La suma total de viáticos percibidos no represente más del 10%
del total de los ingresos que les hubiera pagado el patrón por
concepto de la prestación de un servicio personal subordinado.

Para determinar el límite de ingresos por concepto de viáticos, se
deberá considerar el monto erogado por los boletos de
transporte, incluso cuandodichos boletos los haya pagado el
patrón.
9

Ejemplo de Viáticos que pueden no
informarse (Art. 238-B RISR)
10

$1,000,000

Total sueldos pagados por el
empleador al trabajador
Total de viáticos
Boleto de avión pagados
por el empleador
Boleto de avión pagados
por el trabajador

Viáticos entregados al
trabajador (comprobados)

$91,000
$21,000

$10,000

$60,000

9.10%...