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GRUPO AUDITORIA FINANCIERA I

GUIA DE PREGUNTAS PARA AUDITORIA FINANCIERA I

1. Escriba el concepto de Auditoria: Examen metódico y ordenado de la contabilidad de una empresa mediante la comprobación de las operaciones registradas y la investigación de todos aquellos hechos que puedan tener relación con las mismas, a fin de determinar su corrección.

2. Escriba la clasificación deAuditoria:
En base a la persona quien la realiza se clasifica en: Interna y Externa

En base al periodo que se revisa se clasifica en: Periódicas o Continuas

En base a la Información que se revisa se clasifica en: Financiera, Fiscal, Operacional, Administrativa, Gubernamental, Ecológica, Integral, de Calidad, Social, Legal, Sistemas computarizados y Forense

3. Concepto de AuditoríaInterna y Externa

Auditoria Interna: Es una función independiente de evaluación establecida dentro de una organización, para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma organización. Es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otras controles.

Auditoria Externa: Es la revisión y/o examen de estados financieros de una entidadcon personal ajeno a ella efectuado por un C.P. independiente, incluyendo los libros y registros basados en técnicas, procedimientos, normas de información financiera

4. Concepto de Auditoria de Estados Financieros: Examen de los estados financieros sobre los libros de contabilidad, registros, documentación complementaria y transacciones de la entidad examinada para determinar si los estadosfinancieros representan razonablemente la situación financiera y los resultados de sus operaciones pudiendo ser interna (Dependiente) y externa (Independiente)

5. Objetivo de Auditoria a Estados Financieros: Evaluar la Razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados Financieros, Evaluar la correcta aplicación de la Normas de Información Financiera, Emitir una opinión.

6.Objetivos específicos de la Auditoria:
1Comprobar su existencia física.
2Verificar que sean propiedad de la Empresa.
3Determinar la existencia de Gravámenes.
4Comprobar su adecuada valuación.
5Verificar la Consistencia en los métodos de Valuación.
6 Verificar la Adecuada Presentación y Revelación en los Estados Financieros.

7. Concepto de Fraude: Acto intencional de una o más personasde la administración, encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, que implica el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.

8. Enumere los elementos que contiene la carta de Administración, respecto a la declaración de fraude:

La administración debe declarar dentro de la Carta sobre:

1) Ausencia de errores u omisiones en los Estados Financieros ydesconocimiento de irregularidades o fraudes que involucren a la administración o a empleados de la entidad, incluyendo denuncias o sospechas de fraudes.
2) Reconocimiento por la administración de su responsabilidad para el diseño e implantación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes.
3) Conocimiento de fraude o sospechas de fraude que afecten a la entidad yque involucren a:
1. La administración
2. Empleados que tienen una participación significativa en el control interno
3. Otros, que puedan provocar que el fraude pueda tener un efecto significativo en los estados financieros
Revelación de todo conocimiento que tenga la administración de cualquier alegato o sospecha de fraude que afecte o pueda afectar a laentidad, que le haya sido comunicado por empleados actuales o anteriores, analistas, empleados de agencias o departamentos

9. Concepto de:
Normas de Auditoria: Son los requisitos mínimos de calidad, relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que desempeña y la información que rinde como resultado de su trabajo.

Procedimientos de Auditoria: Son los requisitos mínimos de...