Licenciado

AUDITORIA

Conceptos de control interno
1. Elementos de la estructura
Políticas y procedimientos para proporcionar una seguridad razonable para lograr los objetivos de la entidad
Ambiente de control
Combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de la entidad
Actitud de la administración hacia CI
Estructura de la organización
Funcionamiento del consejo de admón.Métodos asignar autoridad y responsabilidad
Métodos de control para seguir y supervisar políticas y procedimientos
Políticas y prácticas del personal
Influencias externas
Evaluación de riesgos
Identificación, análisis y administración de riesgos relevantes en la preparación de EF
Cambios en reglas u operaciones
Cambios en sistemas de información
Crecimiento de las operaciones
Incorporación anuevas tecnologías
Nuevos negocios o transacciones
Reestructuración
Sistemas información y comunicación
La calidad de los sistemas afecta a la gerencia en la toma de decisiones
Identificar y registrar transacciones reales
Describir con detalle las transacciones
Cuantificar en unidades monetarias
Registrar transacciones en su periodo
Presentar y revelar adecuadamente en EF
Procedimientosde control
Persiguen diferentes objetivos pueden tener componentes específicos del ambiente de control, evaluación de riesgos y sistemas de información y comunicación
Procedimientos preventivos
Procedimientos detectivos
Vigilancia
Proceso que asegura la eficiencia del CI
Evaluación del diseño y operación
Aplicación de medidas correctivas

2. Características de los modelos de CI

3.Funciones del ciclo de ingresos
Aquellas funciones que se requieren para cambiar por efectivo con los clientes por productos o servicios
Funciones típicas
Formas y documentos importantes
Otorgamiento de crédito
Pedidos de cliente
Toma de pedidos
Órdenes de venta y embarque
Entrega o embarque de mercancía/servicio
Conocimientos de embarque
Facturación
Facturas de venta
Contabilidadrecomisiones
Notas de crédito devoluciones y rebajas ventas
Contabilidad de garantías
Avisos de remesas de clientes
Cuentas por cobrar
Formas especiales
Cobranza

Ingreso del efectivo

Determinación costo de ventas

Ajuste a facturas/notas de crédito


4. Funciones del ciclo de compras
Aquellas funciones que se requieren para adquisición de bienes, mercancía y servicios, pago de lasmismas y clasificar, resumir e informar la adquisición y pago.
Funciones típicas
Formas y documentos importantes
Selección de proveedores
Requisiciones de compra
Preparación de solicitudes de compra
Órdenes de compra y contratos
Función específica de compras
Documentos de recepción de mercancías
Recepción de mercancías
Facturas de proveedores
Control de calidad de mercancías y serviciosNotas de cargo y crédito
Registro y control de cuentas por pagar y pasivos
Solicitudes de cheque
Desembolso de efectivo
Recibos de servicio

Póliza de cheque

5. Funciones del ciclo de producción
Aquellas funciones que se requieren para obtener un artículo terminado mediante el uso de recursos obtenidos con ese propósito: materiales, mano de obra directa y elementos de costos indirectos.Funciones típicas
Formas y documentos importantes
Contabilidad de costos
Órdenes de producción
Control de fabricación
Requisición de materiales
Administración de inventarios
Tarjetas de tiempo
Contabilidad de inmuebles, maquinaria y equipo
Informe de producción

Informe d desperdicios

Hojas de trabajo de gastos de fabricación

Hojas de costo

6. Funciones del ciclo de nóminasAquellas funciones que se requieren para contratación y utilización de mano de obra, pago de mano de obra y clasificar, resumir e informar lo que se utilizó y pago de la misma
Funciones típicas
Formas y documentos importantes
Reclutamiento y selección de personal
Solicitud de empleo
Contratación de personal
Contratos de trabajo
Llevar las relaciones laborales
Informes de tiempo
Preparar...